哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税前扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十一条第二款规定:“下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(...

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。2.以经营租赁方式租入的固定资产。3.以融资租赁方式租出的固定资产。4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。5.与经营活动无关的固定资产。6.单独估价作为固定资产入账的土地。7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。二长期待摊费用长期待摊费用,是指企业发生...

固定资产折旧必备知识点梳理

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。特别提示:①企业的不征税收入用于...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

第二种是会计处理仍然按照固定资产,每个月计提折旧,只是所得税的时候进行加计扣除。政策理解不到位,容易出大麻烦!1500万元以下固定资产可一次性扣除怎么理解?怎么处理?一、扣除政策规定1.财税〔2023〕37号规定:企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产...

一文梳理企业所得税6类资产知识要点

2.以经营租赁方式租入的固定资产;3.以融资租赁方式租出的固定资产;4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;5.与经营活动无关的固定资产;6.单独估价作为固定资产入账的土地;7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。二、长期待摊费用长期待摊费用,是指企业发生的应在一个年度以上摊销的费用。长期待摊费用包括...

孙超波:直接租赁是融资租赁的本源

他指出,租赁标的物只要是固定资产,不论是构筑物还是非构筑物,都必须满足“两不一非”,即:实物不能虚构、价值不能虚构、非公益性(www.e993.com)2024年11月23日。“换句话说,只要租赁标的物满足“两不一非”,这样的融资租赁业务就百分之百回归到了融资租赁的本源。“凡构筑物作为租赁标的物就有违融资租赁本源”的结论是不正确的,这是不求...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

根据《企业会计准则第21号——租赁》第二十一条,承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。因此,在不考虑残值的情况下,2023年至2026年每年计提使用权资产折旧=377.51/4=94.38(万元)。租赁负债分摊见下表:...

金融保险企业财务制度[失效](2006.12.7)

第二十六条下列固定资产不计提折旧:(一)已估价单独入账的土地。(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产。(三)建设工程交付使用前的固定资产。(四)以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产。(五)已提足折旧继续使用的固定资产。

中航产融: 中航产融2023年度审计报告

金融工具的情形下,不可观测输????????????????????????????融工具估值模型采用的假设和参入值的确定会使用到管理层估??????????????????????????????数与相关的基准进行比较,检查计,这当中会涉及管理层的重大????????????????????????...

铜峰电子: 铜峰电子2023年度审计报告

方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。??通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。