万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...

4、获取库存现金日记账、银行存款日记账,与科目余额明细表、总账及报表数据核对是否一致;5、执行对库存现金监盘程序,将盘点金额与现金日记账余额核对是否一致;6、获取已开立银行账户清单及财务公司账户信息查询表,与账面银行账户情况进行核对,确定银行账户是否完整;7、获取银行对账单及财务公司对账单、银行存款余...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

巡察组在行动丨村里有了现金日记账

“村里根本没有什么收入,我们平时都不记日记账了,如果有支出就直接去镇经管站报账。”……在谈话中,巡察组工作人员大都听到了类似的回答。巡察组通过深入走访发现,被巡察村几乎都存在执行财务管理制度不严格的问题,该镇有53个自然村至今未记录现金日记账。为推动巡察问题立行立改,巡察组督促临涧镇党委提出整改方...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种账簿是由不同人员分别记账,而且总账一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具...

没有做过审计的会计,对出纳保管的库存现金,如何实施有效监管

说到及时性,会计人深有感触。每到月底、年底,财务人员总是很繁忙。对于库存现金的监管,会计人也要及时,不能因为其他原因就放松警惕。会计人要及时询问出纳是否将现金送存银行,监督出纳是否及时登记现金日记账等等。仅仅遵循总体原则还是不够的,细节决定成败,会计人在细节处理上更是要小心翼翼。

2022年注册会计师《审计》精选习题:货币资金的审计

[解析]选项B登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由现金出纳一人负责;选项D无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表(www.e993.com)2024年11月23日。8[.多选题]下列各项中，有关企业对货币资金授权审批制度的说法中恰当的有()。A.审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限B.经办人应当在职责...

财务会计工作交接注意事项有哪些?

出纳人员手里的库存现金日记账、银行存款日记账、保存的空白票据、印章等其他资料,都要在交接书上一一注明。在交接书的最后,一般都要写明责任人的划分,比如在2019年2月1日,开始交接,那就要划分清楚2月1日之前,责任事项由谁负责,之后由谁负责。监交人对交接事项是要全程进行监督的,在接交人清点材料无误后,三...

设立账外账,6年隐匿钢材收入1.9亿元!常在河边走哪有不湿鞋!

内账和外账的现金日记账的数额(就是库存现金)相差很大怎么办?1、内账就是公司内部真实账目,一般的公司存现金的比例不会很大。2、外账是对外的套账,存在一定的虚假成分。按库存现金管理规定,只要三至五天的零用现金,因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了,但无法在外账中反映,从而造成外账的现金偏大...

财务工作必须了解的“内账”与“外账”, 超全攻略送给你!

三、内账和外账的现金日记账的数额(就是库存现金)相差很大怎么办?1、内账就是公司内部真实账目,一般的公司存现金的比例不会很大。2、外账是对外的套账,存在一定的虚假成分。按库存现金管理规定,只要三至五天的零用现金,因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了,但无法在外账中反映,从而造成外账的现金...

2009年审计师资格考试《审计理论与实务》试卷-案例分析题

(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年l2月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙...