王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

税收协调功能的差异不仅取决于直接税(对人税)和间接税(对物税)之分,在更大程度上取决于生产-交换型税基与消费型税基之别。后文的详细讨论将表明,税收体系和税收协调的重心移置于消费型税基,将大大收缩以邻为壑的税收政策空间,还可为税收政策创建适当的制度框架。这不仅有助于全面改善税收政策对区域协调发展的效能...

数字经济税收治理:辖区规则、财政自立与均等化视角

地方政府通常渴望地理区域、所得属性和产品类型的某种程度与方式的税收控制权,控制程度则主要取决于传统应税存在以及制度许可条件。本文关注地方辖区基于地理区域的税收控制,而控制范围、强度与形式取决于相关制度安排,即运用怎样的辖区规则界定纳税地点——本质上属于税基归属问题。很少被相关文献阐明的是:产地或实现地规则...

王雍君:数字经济下的税基分配、横向财政失衡与财政体制改革新议程

净财政利益度量个人或企业在特定辖区的“财政福利”（区于经济福利），主要取决于税负和支出水平。公式为：净财政利益=人均支出（受益）-人均税收。考虑到财政管理的规模经济、范围经济、财政运营效率（财政产出/财政投入）和单位服务成本的区际差异，把“人均支出”调整为“人均支出受益”更为适当。由于存在这些差异，...

李奇霖:二次分配的国际经验比较|基尼|财政部|夏普劝告|消费税...

相比于直接税,间接税具有转嫁性。比如间接税的纳税人可以通过提高商品价格的方式将间接税的税负转嫁给消费者。以增值税为例,增值税的纳税人虽然是企业,但是增值税往往会体现在商品的价格里面,最终是由消费者承担的。之所以出现这种情况主要是因为,海外大部分国家主要对居民的财产和所得额进行征税(比如房产税等等),而...

中国的税|《现代汉语词典》中的“税”

税负转嫁能否成功，或税负转嫁的程度，取决于市场状况，取决于交易双方在市场中的地位。通常认为，税负不太容易转嫁的是直接税，容易转嫁的是间接税。所得税、财产税一般认为是直接税，商品税（货物和劳务税）一般认为是间接税。由于直接税和间接税存在模糊地带，有些国际组织在税收收入统计中，采用列举法来界定直接税和...

中国历史周期律如何破解?一个基于利益的解释

实际上,在王朝早期,统治集团为了自己统治的长治久安和长期稳定地获取税收,一般在一定程度上都具有共容利益(www.e993.com)2024年11月23日。这在政治上主要表现为"立君为公"的政治设计理念和以君主专制进行权力配置与资源整合的制度安排;在经济上主要表现在王朝早期的轻徭薄赋等税收安排。

营改增对生活服务业利好明显

减税的规模取决于成本结构、税票的管理及由谈判能力决定的税负转嫁能力。“营改增”将年均减税约5000亿,其中由不动产、在建工程抵扣带来的减税将占60%,即3000亿。“营改增”对行业的影响:1)“营改增”利好商业地产、工业地产和住宅,降低税负成本,改善房地产企业盈利,有利于带动建筑业及相关产业发展;减税规模占...

邵文纲:居民收入再分配“逆向分配”的原因及对策

因为间接税的一个特点在于其税负的“转嫁性”,税负的义务人并不一定就是税负的承担者,销售方可以通过提高商品或劳务价格的方式将一部分甚至是全部的税负转嫁给消费者,而对于贫富程度不同的群体来说,一方面有着明显的收入差距,另一方面很多商品或劳务又以同样的比例征税,导致不同群体所要承担的税负占其收入的比例不...

房地产十大"中国特色":买房置业成全面小康标志

中国的房地产业正承担着为中国的城市化提供物质基础的历史使命。在未来20到30年的历史周期内,中国房地产业的发展健康与否,首先取决于其规模、速度、空间分布结构、技术工艺水平、对资源的依赖程度等能否满足这样一个历史进程。二是,老百姓刚开始“有产”,“买房置业”正在成为“全面小康”的标志。

增值税减税:谁是受益者?后续会如何?

如果税负能够顺利转嫁到下游,理论层面来看增值税的税种设计对企业基本面的更重要的影响是在现金流方面。但是在实际情况中,税负转嫁往往并不顺畅时。因此,增值税可以结合议价能力通过影响上下游的含税价格对公司的利润产生影响。具体而言,若其上游公司的议价能力较强,则产品的含税价格不变,税率降低导致该公司的不含税...