营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

以利息收入为例:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定:“利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。”遵循应付实现制原则。误区三:企业内部处置资产要确认收入纠正:不视同销售确认收入!根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)企业发生下列情形的...

有些分期收款交易,不能分期确认收入

根据企业所得税法实施条例第二十三条规定,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。因此,A公司按照合同约定的收款日期分期确认收入的实现,即2022年确认收入4800万元,2023年确认收入3200万元,并据此办理2022年度企业所得税汇算清缴。政策分析企业所得税法实施条例释义中,对于第二十三条规定,明确指...

合同签约不足两周即确认大额收入 安靠智电涉嫌提前确认“标杆项目...

这意味着，即便燕子矶项目的全年确认收入即7987.13万元均在2021年上半年确认，曹山项目上半年确认的收入也高达8500万元。根据年报问询回复，曹山项目合同签订日期为2021年6月18日，项目开工日期为2021年8月10日。因此，安靠智电在曹山项目尚未开工的情况下，在短短13天内（2021年6月18日至2021年6月30日）就确认...

企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?

金融企业按规定发放的贷款,属于未逾期贷款(含展期,下同),应根据先收利息后收本金的原则,按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款,其逾期后发生的应收利息,应于实际收到的日期,或者虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的日期,确认收入的实现。政策依据...

...招股书相关信息表述或存瑕疵 部分产品“是否存在突击确认收入...

不过,在最新披露的招股书中,晶亦精微称,公司12英寸CMP设备(仅能实现28nm及以上制程工艺)在2023年已经完成产品验证并确认收入。据披露,晶亦精微共有4台12英寸CMP设备实现了收入,均集中在2023年12月下旬完成验收,验收周期从22天到6个月不等,全部为首台机台,平均验收周期为4.75个月。但招股书同时显示,晶亦精微8英...

【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?

●采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天(www.e993.com)2024年11月24日。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:...

税局官方解答增值税和企业所得税的跨年收入应如何确认

●采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:...

强化核算精准 实现业财融合 读《新收入准则应用实务与合同涉税...

新收入准则基于与客户之间的合同确认收入。在市场经济条件下,市场主体之间的交易主要依据合同,合同约定了交易各方的权利和义务,且这些权利和义务受到法律保护。新收入准则基于合同确认收入,有助于强化企业合同意识、规范合同管理。该书首先从新收入准则确认原则与“五步法”模型的合同为中心,针对合同管理中的主要条款,以...

税局官方总结销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认

●采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:...

准则|对“IFRS 15” 收入确认的规定进行审议

国际财务报告准则（IFRS）第15号“客户合同收入”（IFRS15RevenuefromContractswithCustomers，简称IFRS15）为收入确认、计量和披露相关事项制订了一套全面、适用于各种交易和行业的框架。该准则由国际会计准则理事会（IASB）和美国财务会计准则委员会（FASB）联合制订，并于2018年1月1日或之后开始的年度报告...