所得税会计!!!

“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应科目除“所得税费用”科目外,还可能涉及“商誉”、“其他综合收益”两个科目;“应交税费—所得税...

递延所得税计提比例调整是否属于非经常性损益?

2x19年末,因资产减值和未实现的内部交易所形成的可抵扣暂时性差异余额为41,094,831.31元,按25%税率确认的递延所得税资产为10,273,707.83元,为此,公司2x19年度确认的递延所得税费用为-4,128,926.03元。问题:针对所得税税率变动导致的递延所得税费用变动金额,X公司是否应将其作为“根据税收、会计等法律、法规的...

...关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税资产...

为了更加真实、准确地反映公司截至2024年6月30日的财务状况和资产质量,公司对递延所得税资产余额进行了复核,上半年对正业科技递延所得税资产减记16,698,094.66元,对景德镇正业新能源科技有限公司递延所得税资产减记161,597.69元,合计减记递延所得税资产16,859,692.35元,减记的金额计入所得税费用。对于减记递延所...

上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报

根据《企业会计准则讲解(2010)》第十九章所得税,“同时满足下列条件时,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;2.递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相...

利元亨:递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限...

递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,且时限较长。公司将聚焦主业,...

递延所得税!!!

这样吧,先打一个比喻,所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身,比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30...

上市公司所得税处理存在哪些共性问题?

转自:中国税网作者:刘媛媛燕烁烁日前,证监会发布的《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》(以下简称《报告》)第五部分专题分析了所得税相关问题,指出部分上市公司所得税处理存在的共性问题,具体包括预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当、未恰当确认递延所得税资产和负债、计量递延所得税资产和负债时采用的...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

根据企业会计准则及相关规定,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。国家税务总局滁州市税务局所得税科科长黄郭峰认为,实务中,企业产生的暂时性差异预计转回期限可能比较长,如果按照发生当期优惠税率计算递延所得税负债,将导致确认的递延...

海王生物:关于收到中国证券监督管理委员会深圳监管局行政监管措施...

2、递延所得税资产确认依据不充分公司2021年、2022年确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产时,盈利预测不审慎,计提依据不充分,不符合《企业会计准则第18号——所得税》第十五条的规定。3、部分其他应收账款坏账准备计提不充分公司对部分已逾期的其他应收账款未计提坏账准备,未综合考虑相关抵押房产实际状况、抵押物...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

五、所得税相关问题启示恰当处理预缴土地增值税相关所得税会计处理:若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所...