实务文书:从上游购进成品油,受领的是原料油发票,构成虚开罪吗

这个案件中,在没有真实交易的情况下,黄某以湖北普明公司名义接受接收其他公司开具的品名为沥青、原油的增值税进项发票,然后开具品名为燃料油的增值税销项发票。人民法院经过审理认为,黄某是通过用获取的变名增值税专用发票来逃避缴纳消费税,进而达到最终获利的目的,其行为符合逃税罪的特征,但逃税罪的认定需相关税务机关...

跨11省25市 辽宁鞍山破获全国首例虚开千亿增值税专用发票案

经过深查发现,这个涉税犯罪团伙是一个职业化程度更高,作案手法更多样,犯罪危害性更大的犯罪组织。不仅利用“黑客”技术手段暴力虚开增值税专用发票非法获利。而且,通过200余个空壳公司移花接木,变更进口货物品名冲抵进项,向外虚开燃料油销项发票等更加复杂隐蔽的犯罪手段,极难发现和侦查。据了解,该犯罪团伙不仅拥有技术...

跨11省,涉案千亿余元!利用黑客技术虚开增值税专用发票案告破!

此外通过其他团伙成员以每吨成品油获利200元或300元价格,为山东、黑龙江等省的多家石油化工企业虚开发票。除利用黑客技术手段暴力虚开增值税专用发票外,该涉税犯罪团伙还通过200余个空壳公司变更进口货物品名冲抵进项,向外虚开燃料油销项发票。此外,还多次采用非法拘禁方式向购票企业人员索要赃款,所获赃款由专门人员周转...

案值500亿!靠开成品油发票疯狂敛财,抓了!

从2015年1月至2016年12月间,被告人刘某等人为获取非法利益,采用频繁开办注销公司、制作虚假合同、编造购销链条、变更进销项发票品名等手段,在没有真实买卖业务发生的情况下,利用税务金税三期未上线的系统漏洞,将接收的进项为化工产品品名的增值税专用发票,变更品名为成品油的手段虚开增值税专用发票。刘某发现,国内...

透析:利用红冲方法虚增成品油模块库存数据虚开发票背后的秘密

为解决增值税进项税不足问题,B公司通常会虚增品名为“二甲笨”等各类化工产品的增值税专用发票。因成品油模块与进项模块不联通,在补足进项后,B公司可以对外销售给C公司,将5万吨库存转移给C公司,C公司可以配货后对外开具“汽油95#”发票销售。在上述模式中,A公司通过红冲手段让成品油库存数据不断流转售卖,待红冲后...

行业监管弱化,企业税负较重,我国现行成品油消费税还有哪些问题

所谓“变票”、“串票”是指变换应税产品名称，即将应税成品油改为其主要组成成分或者其他种类的成品油，造成实际销售与发票开具的情况不一致，少交或者不交消费税的现象(www.e993.com)2024年11月23日。例如，将汽油发票开具成甲基叔丁基醚（MTBE）；将燃料油发票开具成沥青等；将高税率的汽油等产品变为柴油、燃料油等免征、缓征、低税率的应...

最高检:石化变票不构成虚开犯罪!全国21起变票案申诉改判来了

有些炼化企业在前端没有“虚假抵扣”的复杂操作,合规取得了原油、化工原料的进项发票,但是在销售自产的成品油时,为了偷逃消费税,不开具成品油发票,而是以沥青、重质液体石蜡、MTBE、喷气燃料等品名对外开票。了解这一潜规则的下游贸易企业主观上也明知,虽然取得了其他品名的发票,但实际购进的货物是成品油。然而,下游...

为什么变票虚抵消费税的本质是逃税而不是虚开——从陈长青案谈起

被告人陈长青、徐明敏以他人名义注册成立优贸公司、信义公司,通过变更发票品名方式为他人提供成品油发票。优贸公司、信义公司与上游供货企业签订购货合同,购进沥青、重质油等,取得品名为沥青、重质油等的增值税专用发票;再与下游购货企业签订销货合同,销售燃料油,开具品名为燃料油的增值税专用发票。两公司应申报未申报...