会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!

而(企业所得税)税前扣除是企业缴纳所得税时要扣除一些必要费用,且这些扣除要真实合法。而所得税预交申报一般是按照会计核算数据进行申报,然后在次年汇算清缴时,根据发票取得情况、支出限额限制等条件作出调整。如果入账的成本费用在次年汇算清缴结束前没有取得有效凭证,当年不得税前扣除,需要做纳税调整。实务中有很...

市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)

国家税务总局在2018年发布第18号公告《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定:一般纳税人转为小规模纳税人时,未抵扣完的进项税额转入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算,会计分录:借记应交税费——待抵扣进项税额、贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出)。国家税务总局在2022年...

一般计税、简易计税、差额计税、差额一般计税、如何区分?

这里的规定,只是针对一般纳税人,不包括小规模纳税人;具体的计算及会计分录参照B公司举例。(3)一般纳税人、小规模纳税人均适用差额且简易计税的情形财税〔2016〕47号文规定,提供劳务派遣服务的纳税人,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及...

汇算清缴补缴了2500元企业所得税,该如何做账?

则2018年12月31日,该项固定资产账面价值=原值-折旧=120-10=110万元,计税基础=原值-税收已抵扣金额=120-120=0,该项固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异110×25%=27.5万元,需要相应确认递延所得税负债27.5万元,这是在以后年度里需要多缴纳的税费。2018年12月在计提所得税费用时,应当做以下...

恭喜!无法取得发票的企业!税务再出新规!这些支出不再需要代开发票...

一名业务能力出色的会计,不但能为企业的经营管理出谋划策,而且还能为企业开源节流。(识别以上二维码回复:领书)本书内容:系统地介绍了如何填制原始凭证、会计分录、记账凭证、明细账、总账、纳税申报等各个环节,为您真实再现了会计工作整个流程,相当于为读者迅速积累数年的实战经验。

PPP项目公司会计核算相关问题探讨—无形资产模式和混合模式

1.无形资产模式下运营期间的会计核算无形资产模式下,运营期间发生的各项成本费用的会计核算(www.e993.com)2024年11月23日。借:主营业务成本应交税费——应交增值税——进项税额贷:原材料/应付职工薪酬等科目借:管理费用应交税费——应交增值税——进项税额贷:银行存款/其他应付款/应付职工薪酬等...

《广东省汇算清缴关键业务技巧及疑难问题解析》面授班

案例采取直接收款方式销售货物,为什么税务局要企业必须交企业所得税,却暂时不用交增值税?企业所得税确认收入的时间与增值税确认收入的时间到底有什么不同?2、企业确认收入会计和税法的最大差异在哪里?广东省房地产企业的预收账款可以计提业务招待费吗?如何处理?

8个疑难会计科目处理方法!新手会计必看

因此,当“应交税金——应交增值税”科目出现借方余额时,改期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。4职工福利的房屋折旧的会计科目问题借:管理费用贷:累计折旧5对采取分期收款分出商品方式销售商品,出现对方已不存在如何进行会计处理问题...