年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和...

中级会计职称考试 | 每日一练4.10

甲公司向乙公司提供的设备安装服务属于在某一时段内履行的履约义务。资料三:2x20年12月31日,甲公司向丙公司销售200件商品,单位销售价格为1万元,单位成本为0.8万元,商品控制权已转移,款项已收存银行,根据合同约定,丙公司在2×21年1月31日之前有权退货,根据历史经验,甲公司估计该批商品的退货率为5%。本题不考虑...

已开具发票,不确认收入怎么做?

所以,会计核算上,因为增值税纳税义务时间都在2023年,所以我们把税金都确认在2023年,2024年确认会计收入时候就直接确认剩下的收入即可,不在确认税金。如文章开头分录所示。这个时候你会发现,你2023年和2024年的会计收入和增值税申报表的销售额都是不相等的,有一个时间差,2023年会计收入60000,增值税申报表销售收入120...

普华永道罚单细节!37个现场观察项目替换,32个项目存虚假收入!对...

普华永道在2019和2020年间,执行恒大地产年报审计2次,收入合计750万元(含税,下同);半年度审阅2次,收入合计200万元;特殊目的审计6次,收入合计1,890万元;为5次债券发行提供审计服务,其中4次没有收入,1次收入100万元。上述审计(阅)团队人员重合、审计期间重叠连续、审计程序一贯、审计工作时间存在交叉,我会认定,其全...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01、若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。

安靠智电(300617.SZ):铜铝涨价,对产品整体生产制造成本影响在2%左右

5、公司GIL收入确认政策及依据？答：公司与客户之间的电力系统服务合同通常包含智能电力系统服务及GIL系统服务(www.e993.com)2024年11月23日。由于客户能够控制公司履约过程中的在建资产，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司采用产出法或投入法确定履约进度，即根据已转移给客户的商品或...

安靠智电获7家机构调研:目前公司电缆连接件产品已在美国、墨西哥...

问:公司GIL收入确认政策及依据答:公司与客户之间的电力系统服务合同通常包含智能电力系统服务及GIL系统服务。由于客户能够控制公司履约过程中的在建资产,公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进度不能合理确定的除外。公司采用产出法或投入法确定履约进度,即根据已转移给客户的商品或服务对...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

2.财政部会计司发布租赁准则应用案例3.国务院关税税则委员会关于给予安哥拉共和国等6国98%税目产品零关税待遇的公告4.委托代建业务按照哪种方法确认收入5.已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税1.融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险识别与审计应对近期国务院国资委发布《关于规范中央企业贸...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

常见的舞弊一般通过虚增收入、调整入账时间、隐瞒负债和成本、虚假披露以及资产舞弊等五种手段来实施。而存货因其种类繁多、收发频繁、管理环节长、体现形式多样、计价方法存在差异等特点,构成了财务舞弊的重要途径。鉴于存货项目对于多数企业财务报表具有重大影响,且属于财务舞弊的高发领域,为帮助注册会计师在资本市场审计...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

从收入总额中减除的投资收益包括税法规定的股息、红利等权益性投资收益以及股权转让所得。在计算收入总额时,应注意收入总额的完整性和准确性,税收上确认的收入总额不能简单等同于会计收入,应重点关注税会收入确认差异及调整情况。在判定主营业务时,应将企业当年取得的各项不适用加计扣除行业业务收入汇总确定。