(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...

4、获取库存现金日记账、银行存款日记账,与科目余额明细表、总账及报表数据核对是否一致;5、执行对库存现金监盘程序,将盘点金额与现金日记账余额核对是否一致;6、获取已开立银行账户清单及财务公司账户信息查询表,与账面银行账户情况进行核对,确定银行账户是否完整;7、获取银行对账单及财务公司对账单、银行存款余...

中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例

(二)中小学校食堂从食堂专用账户提取款项时,借记“库存现金”科目,贷记“银行存款”科目;采用银行转账方式从食堂专用账户支付有关款项时,借记有关科目,贷记本科目。三、中小学校食堂应当设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与...

江西省政策性粮食库存数量和质量大清查试点工作实施方案

(2)审阅企业预收账款、应收账款、应付账款、预付账款、其他应收应付账款、主营业务收入等明细账,以及现金日记账和银行存款日记账的摘要栏和金额栏,查看银行流水和资金流向、实际收付款时间与业务发生情况是否一致,并根据相关的资金往来票据、记账凭证等验证粮食购销业务是否真实,账务处理是否准确规范。(3)查阅企业经...

财务工作必须了解的“内账”与“外账”, 超全攻略送给你!

只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据,都可以用来记账,但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况,不要见票就做,还要把握投入产出平衡(www.e993.com)2024年11月23日。三、内账和外账的现金日记账的数额(就是库存现金)相差很大怎么办?1、内账就是公司内部真实账目,一般的公司存现金的比例不会很大。

如何成为优秀的出纳?跟专家学出纳对账的账务处理过程

一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。其格式如表5-3所示。盘点人（签章）出纳员（签章）四、银行存款日记账的核对银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

1001现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“1005备用金”科目核算,不在本科目核算。二、公司收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的...

基层工会经费审查审计实务

(2)是否存在坐收坐支,有无套取现金,私设小金库;(3)现金支出的范围、限额是否合规,是否有严格审批,复核手续,是否有超常的现象;(4)现金日记账是否按规定逐笔登记,日清月结;(5)审计人员应对被审计单位的库存现金进行监盘,核查是否账实相符。由被审计单位出纳人员盘点,审计人员监督,并编制现金盘点表。所编制的...

中兴财光华吃警示函 审计盈嘉科技福华股份年报违规

(九)中兴财光华会计师事务所、肖志军、胡芬芳、徐作璋执行重庆置信货币资金审计程序时,计划监盘库存现金,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对。但中兴财光华会计师事务所、肖志军、胡芬芳、徐作璋没有取得库存现金日记账、库存现金盘点表和制作库存现金监盘表。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则...