企业之间无偿借款的税务处理(20240909)

自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

关联方借款税务处理全解析

各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承...

又一起重大资产重组!

2017年11月2日,柿竹园公司缴纳了采矿权价款960.22万元;2017年11月8日,柿竹园公司缴纳了采矿权价款1,492.90万元,已缴纳第二期采矿权价款共计2,453.12万元(含资金占用费52.56万元)。2018年5月3日,柿竹园公司缴纳了采矿权价款723.265万元,2018年6月4日,柿竹园公司缴纳了采矿权价款1,789.47万元...

得与失——名股实债的会计、税务及法律界定

“各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。”结合“名股实...

风险预警!民间借贷赚取利息未报税被税务稽查,处1.05倍罚款!

以上2,893,722.10元(含税)利息收入你未申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。二、处理决定及依据（一）增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第十一条、第十二条，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）经...

国家税务总局洮南市税务局后勤服务(劳务外包)项目采购需求

国家税务总局洮南市税务局后勤服务(劳务外包)项目采购需求采购需求前附表序号类别内容1项目立项项目立项时间:2023年12月1日项目立项证明文件:有2项目预算安排预算金额:158万元,服务期一年(www.e993.com)2024年11月23日。当年预算安排金额(万元):158项目资金来源:财政支出3项目采购内容国家税

所得税会计!!!

递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额,而是叫你多交了一部分,但允许以后年度弥补回来的,所以这一部分要记个账,记账得有个科目,这就是递延所得税资产科目的由来;同理,少交的部分,就作为递延所得税负债科目核算。从企业的资金占用角度来看,企业递延所得税资产项目如有余额,相当于相当于先垫...

非经常性损益:出现不经常,风控在日常

审阅分析发现,部分上市公司未按照非经常性损益的定义,正确认定非经常性损益项目。从笔者实务经验看,在非金融企业收取资金占用费、企业对外支付赔偿款、企业产生债务重组损益等情形下,一些企业容易出现税务处理不合规问题。非金融企业收取资金占用费根据印花税法所附《印花税税目税率表》,应税凭证中的借款合同,是指...

不良资产赚钱,税费占“一半”

根据36号文,“贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入”。原始权益人收到债务人偿付的利息后,需要按贷款服务缴纳增值税,将其现金流作为融资成本转付资产支持计划后,仍然需要由管理人缴纳...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。