与收益相关的政府补助的税会处理

税务处理上应计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,具体缴纳以实际取得资金的时间确认收入,与财务上将政府补助计入报表利润的时间一致,金额相同,不存在税会差异,无须纳税调整。2、用于补偿以后期间发生的成本费用当企业收到专项用途财政性资金时作为不征税收入,财务上收到政府补助时确认为递延收益,不影响当期报表的利润,...

业务招待费,聪明的财务这样操作|税额|增值税|企业所得税|国家税务...

广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被清...

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

2014年全年发生业务招待费17084元(其中购物卡支出7000元,用于赠送外单位个人,未按规定扣缴“其他所得”个人所得税),年度所得税汇缴时未作调整,当年主营业务收入为818000元,业务招待费限额为4090元,同时差旅费中列入非本公司的费用43208.77元,合计少申报应纳税所得额56202.77元;2015年全年发生业务招待费20532元,年...

问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...

第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

税局紧急提醒!不可全额扣除!必须纳税调增!了解了“业务招待费”的重要性,回到前面的问题,企业所得税汇算清缴时,“业务招待费”需要纳税调整吗?其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的(www.e993.com)2024年12月20日。只要计入了业务招待...

稽查补缴所得税应注意哪些账务处理问题

②借:应交税费——应交所得税900万贷:银行存款900万A公司进行年末账务处理(不考虑盈余公积)时,③借:本年利润900万贷:营业外支出900万在进行企业所得税预缴和汇算清缴时,A公司没有将补缴的900万元的所得税税款进行纳税调整。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定:“企业应纳税所得额的...

新租赁准则下使用权资产账务处理及税会差异纳税调整与填报方式的...

因此,在企业所得税汇算清缴纳税申报表时可按以下方式填列:(一)第一步,填写《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,第二步:填写《A105000纳税调整项目明细表》如下图:鉴于现阶段,税法尚未对新租赁准则中的使用权资产有任何的界定,因此在实务代理中,有些企业将使用权资产税会差异的纳税调整在A105000《纳税...

开办费的账务处理及汇算清缴期间的纳税调整

1、2016年企业所得税汇算时按账载金额填写相关表单后,主表中第13行“利润总额”为-1,100,000.00元;2、在A105080--资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第35行“开办费”栏次,“账载金额”部分第1列“资产账载金额”、第2列“本年折旧、摊销额”处,及第3列“累计折旧、摊销额”分别填写1,100,000.00;因为...

案例解析股票转让的企业所得税处理

该笔业务的税收处理:由于交易性金融资产的计税基础和账面价值不同,导致存在处置损益不同,需要调整。2023年度企业所得税汇算清缴填报:部分放大:投资收益纳税调整明细表(A105030)填报要点及注意事项本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人及从事股权投资业务的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻...