2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

1.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。2.法定资产损失,应当在企业留存证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。常见的资产损失企业所得税税务处理01现金损失企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税...

干货|入门的基础会计知识?? DAY 1

答:移动加权平均法是指本次收货的成本加原有库存的成本,除以本次收货数量加原有存货数量的合计额,据以计算加权平均单价,并对发出存货进行计价的一种方法。9、什么是存货清查?是通过对存货的实地盘点,确定存货的实有数量,并与账目结存数核对,从而确定是存货数与账目结存数是否相符的一种专门方法。10、常用的存...

山东矿机集团股份有限 公司关于会计政策变更的公告

1.根据《准则解释16号》规定,“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行,公司将累积影响数追溯调整至首次执行日财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理...

数据资产入表:无形资产与存货详解

当存货的可变现净值低于成本时,应当按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。继续上面的例子,由于可变现净值(72万元)低于成本(100万元),应当计提存货跌价准备28万元。会计处理为:借:资产减值损失28万元贷:存货跌价准备28万元3.跌价准备的转回在以后的资产负债表日,如果影响存货价值的因素已经消失,使...

中捷资源:关于2024年第三季度资产转销的公告

三、会计处理的过程及依据按照《企业会计准则》和公司会计政策、内部控制制度的有关规定,公司每年末对存货进行清查评估,并按可变现净值小于账面价值差额部分,在年末计提减值。上述拟转销的存货资产减值冲减已计提的存货跌价准备。四、履行的审议程序公司于2024年10月28日召开的第八届董事会审计委员会2024年第四次...

02316_中级财务会计(一)

12、6月30日,A公司对库存现金进行盘点,发现盘亏1500元,原因待查,其账务处理为()正确选项1.借:待处理财产损溢1500贷:库存现金1500(V)13、A公司拥有S公司50%的普通股计划长期持有(www.e993.com)2024年11月24日。当年S公司实现税后利润180000元,宣告分派现金股利108000元。如果采用成本法核算,该项投资当年应确认的投资收益为...

吉林泉阳泉股份有限公司 关于会计政策变更的公告

吉林泉阳泉股份有限公司关于会计政策变更的公告数量为4,200万股,占公司总股本的5.87%。(3)公司从中国证券登记结算有限责任公司上海分公司查询系统获悉:公司股东上海集虹企业管理合伙企业(有限合伙)持有的本公司1,666,578股办理了股份质押,质押股数占本公司总股本的0.23%。

IPO中的财务报表分析系列3|存货分析(上)

存货跌价准备的计提有很大部分为会计估计成分,计提多少没有也不可能有统一细致标准,但对企业当期业绩影响又比较大。企业间或自身存货跌价准备计提标准的差异及变化会降低企业业绩横向或同比的可比性。IPO审核中存货跌价准备计提不充分问题非常普遍。很多企业会借存货跌价准备计提调节利润。苗木培育企业绿大地虚增的利润中就有...

康美药业股份有限公司关于上海证券交易所《关于康美药业股份有限...

(3)本期存货跌价准备转回或转销的具体情况,转回或转销金额较高的原因及合理性。单位:万元■转回或转销的原因及合理性:根据《企业会计准则第1号一一存货》第十四条的相关规定:“对于已售存货,应当将其成本结转为当期损益,相应的存货跌价准备也应当予以结转”,以及第十九条的相关规定:“资产负债表日,企业应当...

山河智能装备股份有限公司关于对2023年年报问询函回复的公告_手机...

2、2023年,公司针对已计提存货跌价准备的存货,在当年度实现销售的,将存货跌价准备全额转销,共计转销金额2,669.73万元,其中:1,207万元是在2023年计提当年转销,1,462.73万元为以前年度计提当年转销,对当期利润总额没有影响,其会计处理符合企业会计准则。表29:2023年转销存货跌价准备明细表...