王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

基于税收与经济相互关系的基本原理,税收体系唯一的终极目的是保护经济价值的创造与分配,即一方面通过中性化课税支持市场机制运作,避免扭曲经济抉择与行为和由其招致的无谓损失,包括以社会福利净损失计量的超额负担;另一方面通过矫正性课税弥补市场失灵,作为政府这只“看得见的手”的核心工具发挥作用。前者为积极保护,后者为...

学术前沿 | 田文昌、陈兴良、周光权、李勇、田宏杰:关于虚开增值...

因此,增值税遵循以下几个原则:一是消费课税原则,增值税实质系对消费课税,但基于征管便利考虑前移至对经营环节征税,进而设计出转嫁税负的机制。二是基于税收中性原理,增值税以“转嫁—抵扣”为核心主线,构造增值税运作机理。增值税的税制目的就是使企业通过抵扣的方式将税负最终全部转嫁给消费者,企业自身在经济上不承担...

2023年中级经济师《经济基础》37章节知识考点汇总!建议备考时长...

理解财政收入、税收、财政集中度和宏观税负,掌握财政收入的形式及特征和税负转嫁的原理,理解我国中央政府债务和地方政府债务管理制度的内容,辨别一国宏观税负水平的影响因素。3h第十四章掌握税制各要素,理解税收分类的基本方法,辨别流转税、所得税、财产税的基本特点,掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的...

【紧急】天津财经大学2023年考研招生专业变化!

市场缺陷原理,公平与效率关系,公共物品理论,财政职能,政府投资与PPP、财政投融资,“三农”支出与发散型蛛网原理,文教卫生与国防支出,财政支出与绩效评价,社会保障理论与制度,社会保险基金运行现状,税收公平与效率,税收经济效应与最优税制,税负转嫁原理,公债理论与地方政府债务风险,积极财政政策,现代财政制度与财政管理体...

新书推荐丨税收原理与中国税制(第七版)

税收制度部分,一是结合税种的计税原理,重新对增值税、企业所得税、个人所得税等重要税种的征税范围、计税依据等内容进行了全面梳理,并结合企业所得税优惠政策内容确立的规律性,首次依税收优惠政策主旨,重新对其全部优惠政策进行归类整理,以增强税制内容学习的层次性;二是删减了部分近年国家出台的短期性税收政策,以适当增...

出台房地产税须注意税负转嫁问题

笔者认为,制定房地产税,需要从税收原理来考虑问题,比如说房地产税的最终税负归宿问题,须防止出现税负转嫁等情况,即转嫁到租客或者刚需购房者身上,否则房地产税未必能打压房价,或许还会促使房租上涨、房价上涨等问题,最终损害刚需一族的利益(www.e993.com)2024年11月24日。目前,国际上对房地产征税税基主要包括房地产市场评估价值、房地产原值、土地价值...

餐巾纸上的税收革命:拉弗曲线传奇

第三,税率未变,不一定企业税负就轻,这也是部分学者用来批评别人的理由,但实际上还要考虑税负转嫁问题,如果是增值税,还要看其获得进项税额是否充分,能否应抵尽抵;如果是所得税,还要看费用扣除过程是否充分,能否做到应扣尽扣。第四,征税并不是征到企业关门倒闭的程度才算税负过重,如果企业纳税后无法保持市场平均价...

论税收学第一个理论体系的形成与历史价值

3.提出了税负转嫁的“绝对说”,试图描述资本主义生产方式下各种税收的转嫁与归宿状况及其对社会各阶级、阶层的影响。斯密和李嘉图的“绝对说”是税收转嫁理论上颇具影响的学说之一。这种学说以自由竞争理论,以及简单经济原因的必然作用为基础,断定政府课税具有绝对的转嫁性。斯密认为,不论是对土地的课税,还是工资税、利润...

中国拟开征遗产税,家族财产如何传承?

直接税的税负不容易转嫁,几乎由纳税人独自承担,有着调节收入差距,维护社会公平的作用。间接税税负容易转嫁,可以通过商品链条转嫁给供应商或消费者,对经济效率的损害更小。遗产税是一种典型的直接税,它以遗产为征税对象,向遗产的继承人和受赠人征收。遗产税设计的初衷,是通过对遗产和赠与财产征税,来实现对存量财富的二...