实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)

A106000《企业所得税弥补亏损明细表》,主要反映企业以前年度的亏损及弥补情况。税收优惠情况表包括A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、A107020《所得减免优惠明细表》、A107030《抵扣应纳税所得额优惠明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》、A107050《税额抵免优惠明细表》5张二级附表,以及A10...

企业所得税汇算清缴常见问题提示清单

(一)对于实行查账征收的纳税人,在报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》时,《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)为必填表,其他表单,根据涉税业务选择是否填报。(二)纳...

【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)

按研发项目设置辅助账,准确归集核算各项研发费用,准确填写A107012表。03设备器具一次性税前扣除(一)政策依据根据规定,在2027年12月31日前,企业新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(二)风险提醒1.设备器具的范围根据规定,政策所称设备、器具,...

高企财务审核要点—所得税年度汇算清缴

再次看A107012-研发费用加计扣除优惠明细表中加计汇总数据同步和研发费用专审&A107041高新技术企业优惠情况及明细表中、年审报告&A104000期间费用表的研发数据做对比。一般相对合理的研发数据口径是年审报告&A104000期间费用表研发数据≥研发费用专审&A107041高新技术企业优惠情况及明细表研发数据≥A107010/12-免税、减...

【收费依据】国家税务总局公告2022年第10号国家税务总局关于企业...

加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式,由企业依据实际发生的研发费用支出,自行计算加计扣除金额,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠,并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策(www.e993.com)2024年11月23日。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...

【收藏】《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》知识点讲解

那么,企业所得税年度纳税申报表《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)具体有什么变化呢?让我们一起和申税小微来看一看吧!一.表单样式变化变化1:将第50行“加计扣除比例”调整为“加计扣除比例及计算方法”,并相应增加研发费用加计扣除比例及计算方法代码表,供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除...

最新整理!实战指导!2022年企业所得税汇算清缴申报表填报解读(精篇)

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)A106000企业所得税弥补亏损明细表自动关联表单:有效期内高新技术企业自动勾选107041《高新技术企业优惠情况及明细表》有效期内高新技术企业、科技型中小企业、软件集成电路企业、技术先进型服务企业等提醒勾选107012《研发费用加计扣除优惠明细表》...

【实用】企业所得税第二季度预缴申报如何享受研发费用加计扣除...

1.登录电子税务局,点击“我要办税”,点击“税费申报与缴纳”,选择“居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)”进入申报界面。2.点击主表第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”行次的“进入填写界面”。3.根据企业实际情况勾选对应的加计扣除优惠事项,依据实际发生的研发费用支出,自行计算填报上半...

2022年度企业所得税汇算清缴新政

财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），明确自2022年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负率...