中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例

四、中小学校食堂应当设置“现金日记账”,由食堂出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和本期盈余数,并将本期盈余数与实际库存数核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额应当与“库存现金”总账科目的余额核对相符。五、本科目月末借方余...

IPO中的财务报表分析系列3|存货分析(上)|暂估|獐子岛|总资产|应付...

确定存货可变现净值时,应当以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的,资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的,如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据,则在确定存货可变现净值时应当予以考虑,否则,不应予以考虑。但是有的存货很...

如何整理公司前会计遗留下来的乱账?

(1)与出纳一同盘点库存现金数量,并与账上进行核对,如发现不一致,应查明原因,并进行账务调节处理;(2)清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。3、盘点仓库存货(1)组织财务与仓库人员对所有存货进行盘点;(2)将盘点的存货数据与存货明细账进行核对,确保每项存货的账实相符,若存在...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

02316_中级财务会计(一)

23、出票日为4月15日,一张为期90天的商业汇票,到期日应为()正确选项1.7月14日(V)24、从会计信息决策相关性的角度看,交易性金融资产在资产负债表日的计价采用()正确选项1.公允价值(V)25、存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法,所体现的会计核算一般原则是()正确选项1.谨慎性原则(V)26、对于...

货币资金审计:21个实质性审计程序表(很实用)

货币资金主要实质性审计程序表序号实质性审计程序(一)库存现金1核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确(www.e993.com)2024年11月23日。2监盘库存现金:(1)制定监盘计划,确定监盘时间;(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应要求被审计单位查明原因并作适当调整...

财务报表项目审计对照表

库存现金盘点表、现金日记账(用于期后倒轧)银行存款函证、检查、重算银行对账单,银行余额调节表,银行询证函短期投资短期投资等函证、检查银行理财产品询证函,基金、证券托管类产品的循证函或者其他材料。应收账款应收账款、应付账款函证、替代程序、重分类...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在...

江西省政策性粮食库存数量和质量大清查试点工作实施方案

(2)审阅企业预收账款、应收账款、应付账款、预付账款、其他应收应付账款、主营业务收入等明细账,以及现金日记账和银行存款日记账的摘要栏和金额栏,查看银行流水和资金流向、实际收付款时间与业务发生情况是否一致,并根据相关的资金往来票据、记账凭证等验证粮食购销业务是否真实,账务处理是否准确规范。(3)查阅企业经...

中兴财光华吃警示函 审计盈嘉科技福华股份年报违规

但中兴财光华会计师事务所、肖志军、胡芬芳、徐作璋没有取得库存现金日记账、库存现金盘点表和制作库存现金监盘表。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》第十条的规定。二、福华股份2018年年报审计项目存在的执业问题(一)中兴财光华会计师事务所、肖志军、胡芬芳、徐作璋未对银行询证回函中...