【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

此外,企业需进一步关注递延所得税资产及递延所得税负债是否应以抵销后的净额列示。一般情况下,在个别财务报表中,递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

在合并财务报表中,当合并方对子公司股权的持有意图由长期持有变为对外出售时,不再满足不确认递延所得税的特殊情况,即投资企业能够控制暂时性差异转回的时间,且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。因此,合并方应就该子公司股权与持有期间产生的利润相关的暂时性差异确认递延所得税,并计入当期损益。针对股权增值...

《监管规则适用指引-会计类第4号》发布!涉及八项会计实操处理

购买方对于被购买方自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应...

7大类41个问题!上市公司2022年报审阅发现存在的典型会计处理问题!

(七)未恰当核算租赁相关的递延所得税根据企业会计准则及相关规定,对于承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当在交易发生时分别...

西安铂力特增材技术股份有限公司 关于2022年年度报告的事后 审核...

(二)递延收益形成、增加原因及计算过程公司将陆续获得的需要验收或结题的政府补助先计入专项应付款,待项目结题或验收后,视是否与资产相关计入其他收益或递延收益,因专项应付款和递延收益计税基础与会计账面价值不同产生可抵扣暂时性差异,公司按这些政府补助的账面价值和计税基础的差额乘以税率确认为递延所得税资产。产...

递延所得税资产如何产生?如何处理?

公司对于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产主要包括:“二、会计处理1、应税政府补助形成的递延收益根据《企业会计准则第16号-政府补助》,对于与资产相关的政府补助,以及用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助,应于取得时确认为递延收益,在资产负债表上形成一项负债(www.e993.com)2024年11月23日。而根据《关于财政性资金行政...

证监会发布2022财务报告会计监管报告

此外,企业最近期间发生的亏损,仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下,或者取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下,才能够确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产。审阅分析发现,部分上市公司商誉减值测试过程中使用的关键假设、参数等信息合理性存疑,或与财务报表的其他信息之间...

长江投资2017年年度报告(修订稿)

递延所得税负债299,386,041.829,394,943.51其他非流动负债10,092,695.22非流动负债合计25,748,577.49270,964,479.86负债合计1,139,187,200.981,692,902,001.76所有者权益股本53307,400,000.00307,400,000.00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积55331,747,112.95331,747...

明阳电路:2017年年度审计报告

流动负债合计425,600,519.03325,639,017.50非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益(二十四)38,049,946.3441,712,899.04递延所得税负债(十四)1,599,914.281,193,478.04其他非流动负债非流动负债合计39,649...

天马微电子股份有限公司关于深圳证券交易所重组问询函的回复公告

递延所得税负债产账面价值6,907,845.13元,主要是存货跌价准备、坏账准备余额、确认为递延收益的政府补助、试生产收入成本等与纳税收入的差额形成的递延所得税负债。对递延所得税负债的评估,核对明细账与总账、报表余额是否相符,核对与委估明细表是否相符,查阅款项金额、发生时间、业务内容等账务记录,以证实递延所得税...