万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...

核对至银行存款日记账的双向核对,检查公司银行存款入账是否完整准确并关注是否存在异常资金流转情况;10、对货币资金执行截止性测试,检查是否存在收支跨期的情况并关注资产负债表日前后是否存在大额、异常资金变动;11、抽查大额银行存款收支的原始凭证,检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、...

审计总监谈:货币资金审计常见问题

首先啊,盘点现金时,让出纳打开当天的库存现金日记账,看一下当日库存现金余额,然后开始看着出纳数钱,记录下实际盘点金额以后。这里的重点是什么呢?实际盘点的时候,你要核对的是当日账面库存现金与实际库存现金的金额是否一致,如果不一致,说明现金入账不及时,然后再取得期间的发生额去倒轧,如果有差异,要么是期间入账不...

2009年审计师资格考试《审计理论与实务》试卷-案例分析题

(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作底稿留存。4.通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现:(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2243.30元(2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;...