李戎等:税负变化的经济增长效应
企业购买中间品或原材料的需求弹性越大,则越有可能将增值税负担留在上游环节,在减税的情况下,能够享受更大幅度的成本降低;企业销售产品的需求弹性越大,则不利于将税收负担转嫁到下一环节,在减税的情况下,获益的幅度会较小(马海涛和朱梦珂,2021)。因此,上下游的需求弹性,决定了企业在增值税减税中能够获得...
专家称中国宏观税负水平不高 间接税偏重
有评论认为:“中国直接税不重,而间接税偏重。”无疑这句话道出了中国税收体制的现状。所谓间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。在间接税中,增值税是一个大头。增值税是对商品生产、销售过程中或提供劳务时实现的增值额征收的一种...
增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响
当企业的供给小于社会需求时,企业容易实现税负转嫁(税负前转,向消费者转移),即消费者承担的税负大于企业承担的税负;反之,当消费者占据谈判优势,企业则难以转嫁税负。在税负转嫁过程中,企业上下游承担的税负程度等于税收每变化一个单位,与该企业交易的上下游所面临的交易价格变化单位。但税负转嫁并不完全是由供...
在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革
按税负转嫁难易分,直接税包括所得税和财产行为税,财产行为税很古老,人类税制的优化过程,就是从财产税主体、货物劳务税主体到所得税主体的,提高直接税比重当然应该是提高两个所得税收入比重。但是,所得税税负对资本与人才流动均很敏感,其减税获得感也强于间接税。要吸引全球的资本、技术和人才,降低企业所得税、资...
张捷财经观察 , 间接税德国的税负与德国财政主导欧盟
值得注意的是,德国在税收方面的做法颇为出色。德国采用了间接税的策略,其中最主要的是增值税,其税率甚至高达19%。相比之下,中国的综合税负水平较低,税负指数仅为17.6%,而日本的税负仅为11%。这表明德国通过高额的间接税成功将税负转嫁到全球,使其在全球贸易中占据有利地位。
万亿级消费税革新蓄势待发,消费者的钱包是否会受到影响?
近期,消费税调整的议题在社会各界引发了广泛热议,成为大家关注的焦点(www.e993.com)2024年11月23日。对于广大消费者而言,最直接的关切莫过于这一调整是否会影响到自己的钱包,也就是消费税的调整是否会直接转嫁到日常生活消费中,带来额外的经济负担。消费税,自带“消费”的名号,又触及大家对“税”的敏感神经,自然在消费者的日常生活中激起层层涟漪...
什么是税负 怎么计算
收入水平:个人或企业的收入水平也会影响其税负。一般而言,收入越高,税负越高,收入越低,则税负相对较低。税负转嫁:在商品交易过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。因此,税负的计算也需要考虑到税负转嫁的影响。以下是更多关于税负计算的例子:例子1:...
哪些财产税值得关注?未来扩大房地产税试点或领先于立法
第二,税负不易转嫁。财产税是对纳税人所拥有的财产直接课税,税负不易转嫁。第三,税收负担较公平。财产税是根据纳税人财产的多少和价值的大小课税,税收负担比较公平。征收财产税可以防止财产过于集中于社会少数人,调节财富的分配,体现社会分配的公正性。以美国财产税为例,财产税本身是美国地方政府的主要收入来源,目前...
完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”
增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项税目,一项是由中游买方企业当期应缴“销项税额”(税额根据商品转让价格计算),另一项是在买方资产负债表中形成一笔同等金额的“待抵...
王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束
来源地规则导致大规模税负转嫁,不能准确反映地方对中央财政的收入贡献,因而也不能实现中央与地方间的“公平交换”:地方贡献越多获得转移支付越多。这是现行收入分成体制的两个硬伤之一,另一个是地方缺乏自主性。第二阶段将收入分成比率转换为中央规定税基的地方附加税率。[16]税率全国统一,由中央按此税率统一征收...