《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,实务中,一般将经营租赁租入的资产及其折旧,填入《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中“四、长期待摊费用”“(五)其他”的相应栏次。原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

享受该政策无需进行备案或特殊申请处理,只需要在季度申报时填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(A200000)第6行次资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受...

高企财务审核要点—所得税年度汇算清缴|纳税|明细表|企业所得税|...

7.A105080-资产折旧、摊销及纳税调整明细表(一般关注)这张表里会体现企业年度固定&无形资产原值及资产大类,同时可以看到企业年度折旧、摊销额,专家可能会同步对比企业在高企材料里整理的研发设备清单及研发费用专审报告中研发折旧、摊销额。若出现倒挂,极易被质疑报出数据的真实性。8.A107010/12-免税、减计收入及...

【收藏】《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》知识点讲解

你企业是中小微企业,那么可根据新购置的生产设备的折旧年限选择12.1、12.2、12.3中的其中一行次进行填列。恩,我明白了。申税小微,如果是高新技术企业呢?2022年第四季度购置设备器具又如何填写呢?财务小王申税小微根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号)的规定,...

修订后的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)有啥新变化?

修订后的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)有啥新变化?答:新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分,供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。

企税汇算 |《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有这些变化

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)的变化《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)新增了“高新技术企业2022年第四季度(10月-12月)购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”“高新技术企业2022年第四季度(10月-12月)购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”“中小微企业购置单价500万元以上设备器具...

【收藏】《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》知识点...

原始权益人通过二级市场认购(增持)该基础设施REITs份额,按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额。”《2022年度企业所得税汇算清缴一本通》发布!快来看看有哪些新内容吧~《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》知识点讲解

汇算清缴实操要点:当年处置的固定资产,A105080表填不填?

当然,涉及资产处置,我们还需要相应填写A105090表。处置A资产,账面资产损失为20000。资产计税基础为50000-25000,也是25000,取得收入5000,税收上的损失也是20000,所以税会无差异。填表如下:这个事项其实就处理完了。这个案例很多朋友也在问,既然累计折旧不能小于本年折旧,那我是否可以把处理掉的这部分资产的原值,本...

【关注】企业所得税汇算清缴ing,关于《资产折旧、摊销及纳税调整...

1.2020年度本市居民企业所得税汇算清缴开始啦~注意事项看这里2.《2020年度企业所得税汇算清缴一本通》来啦!助你顺利完成今年汇缴!今天,申税小微和大家一起关注以下知识点:《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)该如何填写?一、修订内容根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收...

新租赁准则下使用权资产账务处理及税会差异纳税调整与填报方式的...

三、纳税调整几个问题探讨《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)修订的最新版企业所得税年度纳税申报表中并无专门的"使用权资产"的纳税调整栏目,税务上分类为经营租赁的租入资产及其折旧,填入《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中"四、长期待摊费...