王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

首先是国家与地方层面的纵向协调不足,以至税收政策行政裁量的范围与程度远超合理水平,损害税制的整体统一性;其次是地方辖区之间的横向协调不足,加剧恶性税收竞争、区际税负转嫁和税收洼地现象。在这些以邻为壑的税收行为驱动下,“招商引资”陷入零和游戏乃至负和游戏。增值税和消费税等间接税采用卖方(生产)地课税规则...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

包括独立地方税限定为非流动性要素课税,目的地规则的地方附加税,消除恶性税收竞争和大规模区际税负转嫁;(2)租金与应税所得分离,应税所得严格界定为“市场参与”的贡献回报,即参与投资、生产、工作和买卖取得的、与价值贡献相称的经济回报;(3)租金与应税所得分离课税,前者适用租金调节税,后者适用“税基被净化”的...

审计观察 | 专访白彦锋:科学的财税体制是实现共同富裕的必要条件

税收调节是共同富裕中的重要环节,再分配(二次分配)主要通过相关财税政策实现,合理的税制是实现共同富裕的必要条件。中国当前的税制结构能否有效调节收入分配?您认为下一步减税的重点领域有哪些?白彦锋在高质量发展过程中,要处理好效率和公平之间的关系,构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排。我国现...

电大《纳税筹划》科目期末考试小抄完美字母排序打印版

◆(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。◆(√)税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。◆(√)税率常被称为“税收之魂”。◆(√)税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。◆(√)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。T◆(×)提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务...

控烟的必要与吸烟的自由

例如,如果政府进一步提高香烟的税率,烟草公司就会提高香烟销售价格,把这种税负转嫁给消费者。较高的价格促使吸烟者减少他们的吸烟量。吸烟量对香烟价格变动的反应有多大呢?经济学家研究表明,香烟价格上升10%,吸烟量会减少4%。研究还发现,年轻人对香烟价格更敏感,香烟价格上升10%会使年轻人的吸烟量减少12%。显然,经济...

侯卓:个人所得税反避税规则的制度逻辑及其适用 | 武汉大学学报...

(一)《个税法》引入反避税规则的必要性由微观视角观之,虽然税收规范性文件有不少涉及个税反避税,但也只能为税务机关的行为提供部分规范依据,在文件未涵盖的场域,可能出现税务机关行为的正当性受纳税人质疑进而被法院否定的情况(www.e993.com)2024年11月24日。由宏观视角观之,我国当前的税制结构中,间接税比重远高过直接税,其税负易转嫁,且根据资...

王雍君:数字经济下的税基分配、横向财政失衡与财政体制改革新议程

产地规则与区际税收公平相悖的原因主要有二:(1)容易造成税负输出——产地或供应地辖区向市场地辖区转嫁税负(以邻为壑),(2)容易造成重复征税。例外的是:企业的应税所得中通常包括一部分经济租金,而不是纯粹的利润;租金收入通常是在企业生产所在地辖区产生的,归属产地辖区是合理的。

试论税务筹划的基本前提

非市场前提是对税务筹划外部环境中不属于市场要素的内容进行的归类,主要是对税务筹划所必需的经济环境条件加以限定,离开了非市场前提,税务筹划便失去了研究的必要性。(1)税收法治。税收法治是法治原则在税收领域里的集中表现和具体运用,它的标志是税收法定主义入宪,即在《宪法》中明确税收的法律地位。所谓税收法定主义...

关税在国际贸易中的效用与效率

首先分析征收进口关税对贸易条件的影响。根据前文的分析,除非进口国需求完全无弹性或出口国供给弹性无限大,关税的税收转嫁就会发生。由出口国负担的关税就表示了进口国贸易条件的改善,而且出口国越大,其贸易条件的改善就越大。比如,美国对其从巴西进口的咖啡征收关税。进口关税提高了美国国内咖啡的价格,进而减少了对巴西...

王雍君:共同富裕视角下税收合理化:分析框架、实践路径与优先事项

其一,回归共同市场依赖的最优竞争中的税收条件。共同市场指在未被人为扭曲的最优竞争的经济条件下,自由生产、投资、就业和交易的市场,与“国内统一大市场”基本原理完全相通。以此观照,解决四个由来已久的特定问题应作为当务之急:发达地区的实际税负(并非法定名义税率)可能远低于欠发达地区,各种地域税收优惠(包括税收...