国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量
金融资产或金融负债的摊余成本,指初始确认日以计量金融资产或金融负债的金额经以下调整后的余额:(1)减去偿还的本金;(2)加或减初始确认额与到期金额之差额的累积摊销额;(3)减因资产减值或资产不能收回而减记的价值(直接或通过备抵账户)。实际利率法,指用金融资产或金融负债的实际利率计算摊销额的方法。其中...
企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,”期限短"一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金。例如,企业为保证支...
国泰君安君得盈债券型证券投资基金2023年年度报告
定期开放债券型发起式证券投资基金、国泰君安君得鑫两年持有期混合型证券投资基金、国泰君安中债1-3年政策性金融债指数证券投资基金、国泰君安中证500指数增强型证券投资基金、国泰君安量化选股混合型发起式证券投资基金、国泰君安君得明混合型证券投资基金、国泰君安东久新经济产业园封闭式基础设施证券投资基金、国...
嘉合磐通债券型证券投资基金2023年年度报告
截至2023年12月31日,嘉合基金旗下共管理25只公募基金,包括嘉合货币市场基金、嘉合磐石混合型证券投资基金、嘉合磐通债券型证券投资基金、嘉合睿金混合型发起式证券投资基金、嘉合磐稳纯债债券型证券投资基金、嘉合锦程价值精选混合型证券投资基金、嘉合锦创优势精选混合型证券投资基金、嘉合磐泰短债债券型证券投资...
万家惠享39个月定期开放债券型证券投资基金2023年年度报告
以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的--收益其他投资收益--3.公允价值变动收益(损7.4.7.18--失以“-”号填列)4.汇兑收益(损失以“-”--号填列)5.其他收入(损失以“-”7.4.7.19--号填列)减:二、营业总支出86,614,043.2087,289,996.811.管理人报酬7.4.10.2....
最新资产负债表、利润表编制要点梳理
自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”项目反映(www.e993.com)2024年9月29日。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值,在“其他流动资产”项目反映。注:以前被称为“长期债权投资”或“债券投资”。8.“其他债权投资”项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且...
关于易方达中证绿色电力交易型开放式指数证券投资基金可能触发...
易方达基金管理有限公司2024年4月4日易方达深高速(10.060,0.12,1.21%)高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施项目交割审计情况的公告一、公募REITs基本信息■二、交割审计情况易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金(以下简称“本基金”)发售并购入基础设施项目事项(以下简称“本次交易”),...
中级会计职称考试 | 每日一练4.10
单选2x19年1月1日,甲公司以银行存款602万元(含交易费用2万元)购入乙公司股票,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,2x19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允价值为700万元,2x20年1月5日甲公司将所持乙公司股票以750万元的价值全部出售,并支付交易费用3万元,实际取得款项747万元。不考虑其...
中材节能: 中材节能股份有限公司2023年财务报表审计报告书
????(4)抽样选取工程建设业务项目样本,检查预计总收入和预计总成本所依据的项目合同和成本预算资料,评价管理层所作估计是否合理,依据是否充分;????(5)选取样本,对本年度发生的合同履约成本进行测试;????(6)选取样本,重新计算其履约进度,以验证其准确性;...
华泰固收年度策略:经济换挡、政策谋新,利率下行中继
预计赤字率继续设定在3.8%,专项债额度可能较今年(3.8万亿)持平甚至偏低。地方控债务+中央宽财政,关注如何建立债务等长效机制。货币政策方面,预计继续以稳为主,汇率约束逐步缓解,积极配合财政。货币配合财政的四点内涵:一是营造适宜的流动性环境,二是维持偏低的融资成本,三是从资本、资金、利率等方面加大对银行的支持,...