递延所得税!!!

“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税...

企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?

借:递延收益100贷:其他收益1002、税务处理根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》第一条第一款规定:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入条件,则一次性计入应...

注会考试昨日开考,报名人数较2023年减少!第一天三科都考了哪些...

《会计》科目今年第一场的《会计》都考了哪些内容呢?考生们的反馈:1、长投与所得税,非货币性资产交换,股权激励,负债,合并报表,债务重组,政府补助,其他综合收益。2、股权激励非货币性资产交换债务重组租赁(使用权资产)收入(单项履约义务质保销售退回)长投(5%-40%)合并报表3、租赁,某一时点收入确认,长投同控...

厦门金龙汽车集团股份有限公司 2024 年半年度报告

营业外收入变动原因说明:主要是赔偿金,违约金收入同比增加.营业外支出变动原因说明:主要是非流动资产报废增加.利润总额变动原因说明:主要是本期收入的增长和毛利率的提高共同推动了毛利的同比增长,同时,由于汇率波动的影响,汇兑收益相比去年同期有所下降.所得税费用变动原因说明:主要是当期所得税费用增加.净利润...

浙江东尼电子股份有限公司关于前期会计差错更正的补充公告

公司对2023年第一至第三季度的会计差错进行更正,主要涉及存货、其他流动资产、递延所得税资产、其他应付款、资本公积、未分配利润、营业成本、研发费用、资产减值损失及所得税费用(www.e993.com)2024年11月23日。合并报表主要财务数据更正情况包括:2023年第一季度归属于上市公司股东的净利润由-39,650,104.20元更正为-75,922,538.05元,2023年一季度...

苏豪弘业股份有限公司2023年年度报告摘要

1、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁...

《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录

案例3-08如何判断或有支付是否属于企业合并的或有对价案例3-09区分企业合并的或有对价与职工薪酬案例3-10非同一控制下企业合并的合并财务报表中是否考虑评估增值部分的递延所得税案例3-11同时向控股股东和少数股东购买股权交易的会计处理案例3-12非同一控制下企业合并分步购买是否构成一揽子交易的判断...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。一图掌握最全税费会计处理中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

江苏省广电有线信息网络股份有限公司 2023 年年度报告

(财会〔2022〕31号,以下简称"解释16号"),其中"关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理"内容自2023年1月1日起施行.对于因适用解释16号的单项交易,确认租赁负债和使用权资产而产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,公司按照解释16号和《企业会计...