...发行时债券价值的实际利率计算出的,计提在财务费用-利息支出科目

根据《企业会计准则》,可转债账面计入的财务费用是按照每期的摊余成本和发行时债券价值的实际利率计算出的,计提在财务费用-利息支出科目。

业财产品也要懂点财务-资产负债表的负债是什么

1)发行债券借:银行存款贷:应付债券–面值–利息调整(在贷方表示溢价发行,如有发行费用,也计入这个科目)2)期末计提利息借:财务费用应付债券–利息调整贷:应付利息(分期付息的债券,记录这个科目)应付债券–应计利息(到期一次还本付息债券,记录这个科目)3)到期还本付息借:应付债券–面值–应计利...

民生银行(600016)_定期报告_公司资料_新浪财经

中期和长期贷款;发放委托贷款;办理国内外结算;办理票据贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府和金融债券及外币公司债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇及其他衍生金融工具;提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务;提供保管箱服务;经中国人民银行或中国银行业监督管理委员会批准的其他金融...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

(2)证券公司收到委托单位汇入的款项,借记“银行存款”科目,贷记“受托资金”科目;将款项存入清算代理机构,借记“结算备付金——客户”科目,贷记“银行存款”科目;证券公司用其资金购买证券,按实际成本,借记“受托投资”科目,贷记“结算备付金——客户”科目;将购买的证券卖出,按实际收到的价款,借记“结算备付金—...

上海电气风电集团股份有限公司 关于会计政策变更的公告

截至2024年06月30日,公司募集资金专户余额为100,049,781.34元(含收到银行利息及扣减手续费后的金额共计44,889,950.08元)。二、募集资金管理情况(一)《募集资金管理制度》的制定情况为了规范募集资金的管理和使用,保护投资者权益,董事会按照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》、中国证监会《上市...

山东高速路桥集团股份有限公司董事会 关于2023年度募集资金存放与...

本次募集资金总额扣除承销与保荐费用、律师费用、会计师费用、资信评级费用、发行手续费用、信息披露及其他发行费用11,736,633.09元(不含税金额)后,公司本次募集资金净额为4,824,263,366.91元(www.e993.com)2024年11月23日。信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)对公司本次向不特定对象发行可转换公司债券的资金到位情况进行了审验,并于2023年3月30...

金融企业会计制度 - 法规库

第十一条金融企业的流动资产,主要包括库存现金、存放款项、拆放同业、贴现、应收利息、应收股利、应收保费、应收分保款、应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、短期投资、短期贷款等。(一)存放款项,是指金融企业在中央银行、其他银行或非银行金融机构存...

银行2024中报盈利之谜:营收同比下滑,利润何以增长?

手续费及佣金净收入构成银行的中间业务收入,占上市银行营收比重的两成左右,主要包括银行卡业务、理财业务、结算及清算业务(含电子银行业务)、投行咨询业务(含债券承销业务)、担保承诺业务、托管及其他受托业务、代理及委托业务收入。受“报行合一”、减费让利、资本市场低迷等因素影响,上半年银行业多项中间业务收入下降...

【中金固收·信用】息差压力继续上升,国股行竞争力增强 —— 发债...

考虑到部分银行将同业存单余额计入应付债券科目,而同业存单实际属于同业负债的一种,若我们将同业存单还原至同业负债,2023年同业负债(含同业存单)同比增长10.9%,增速同比+2.3ppt,增速略超不含同业存单的同业负债增速,主因同业存单净增略有增长。根据Wind统计,2023年同业存单的发行和净增分别为25.7万亿元和6066亿元,同比...

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本实收募集资金尚未扣除承销保荐费之外的其他发行费用,向特定对象发行优先股募集资金总额扣除全部发行费用5,283,018.87元(不含增值税)后,本次向特定对象发行优先股的实际募集资金净额为人民币1,994,716,981.13元,全部计入其他权益工具。第三期募集资金到位情况已经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并于2023年11...