法规库
在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金额,并确认为递延税款借方;否则,不能确认递延税款借方金额。证券公司因经营亏损,或因此次追溯调整产生的前期经营亏损,均不得确认可抵减时间性差异的所得税...
最全的做会计分录的方法与步骤!(必须收藏)
(1)不带息应收票据的会计处理票据取得借:应收票据(按面值入账)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项借:银行存款贷:应收票据到期债务人无力偿还款项借:应收账款贷:应收票据(2)带息应收票据的会计处理票据取得(同不带息票据)期末计息(期末一般是指中期末、年末)借:应收票据贷:...
年底关账注意事项:应收账款坏账计提+跨年发票+期末账务处理
此时,A公司财务由于疏漏未做会计处理,并在办理2018年度汇缴时对该笔坏账做了申报扣除,调减应纳税所得额300万元。2019年8月,税务部门检查发现后,认为该笔坏账损失不符合税前扣除条件,不允许税前扣除,要求企业补缴2018年度所得税75万元(300*25%)及滞纳金。税局认为,该笔坏账企业虽在2018年取得法院终止执行裁定书等...
资产负债表各项目期末余额如何填列
正规操作,“本年利润”期末余额需要结转至“利润分配——未分配利润”,结转之后,本年利润期末无余额,若填列季度财务报表或半年报时,本年利润可能并没有结转至“利润分配——未分配利润”,需要根据这两个科目填列“未分配利润”项目。
本年利润年终结转的会计分录
这种结算方式,会计负担更小。每月结帐时,损益类各科目的余额不需要结转到"本年利润"帐户内,只有到年度终了时,再采用此方法将损益类各帐户的全年累计余额转入到"本年利润"帐户。"本年利润"科目平时不用,年终时才使用。01计提折旧借:管理费用、销售费用、制造费用—折旧费...
2012年初级会计职称考试《初级会计实务》预习:本年利润结转
会计期末,企业应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额分别转入“本年利润”科目的贷方,将“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目的余额分别转入“本年利润”...
又到年底关账时!在关账之前,这三件事一定要做完!
以存货为例,存货出现了盘亏,进一步追查原因为管理不当。如果想要在企业所得税税前扣除,需要满足两大条件:1.在会计上作为损失处理完毕;2.在发生损失年度申报扣除并将税前扣除资料留存备查。02检查票据及附件的完整性年终决算后就要封账和装订凭证,如果凭证不合规,补救更换会比较麻烦。
会计实务,这15个实务问题不了解赶快收藏吧
1、补贴收入"在会计报表中如何设置对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行会计制度规定,应通过"补贴收入"会计科目来反映。"补贴收入"属"利润表"项目,而该科目反映的经济业务只在"利润表"中反映,期末无余额。2、被税局检查需要补交的所得税处理...
年底关账!应收账款坏账计提+跨年发票+期末账务处理大全
计提所得税根据计算的季度利润总额,计算当期所得税费用,于每季度末计提:假设小王公司第四季度利润总额为1130000.78元,所得税的税率25%,应交所得税=1130000.78*25%=282500.2元,编制会计分录:借:所得税费用282500.2贷:应交税费——应交企业所得税282500.2...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
(万元)②借:应交税金--应交所得税33(万元)贷:银行存款33(万元)③借:本年利润33(万元)贷:所得税33(万元)④借:利润分配--未分配利润33(万元)贷:本年利润33(万元)账务处理后出现的问题:①该企业固定资产按直线法计提折旧,后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧...