【涨知识】房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

政策依据01根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(沪国税所〔2009〕31号)(以下简称“31号文”)第六条规定:企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现,具体按以下规定确认:(一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的,...

房企如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报

1.根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)(以下简称“31号文”)第六条规定,企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现,具体按以下规定确认:(一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款...

实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)

常用的表单有:A000000《企业所得税年度纳税基础信息表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、A101010《一般企业收入明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》、A105000《纳税调整项目明细表》、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》等。(二)小型微...

新增:两种增值税扣税凭证、所得税税前扣除凭证

也就是,只有业务内容真实、入账归档合规,符合《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)和《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)相关规定的《电子发票(铁路电子客票)》、《电子发票(航空运输电子客票行程单)》,才可以作为符合规定的企业...

一文理清企业所得税(查账征收)预缴之常见误区

误区一:“利润总额”就是预缴企业所得税的计税依据。纠正:预缴纳税申报表里面的利润总额仅仅是一个基数,需要调增特定业务计算的应纳税所得额、调减不征税收入等数据(详见下图第4行至第9行)计算得出实际利润额。误区二:预缴纳税申报表营业收入-营业成本=利润总额...

个人所得税APP新功能——“自然人个人票夹”

请商户出具二维码→自然人登录个人所得税APP,点击底部服务→扫码开票扫码填写抬头信息→点击提交开票→请商户点击选择提交的信息并完善交易信息后即可开票成功(www.e993.com)2024年12月19日。步骤一步骤二步骤三步骤四功能二:发票抬头功能介绍“发票抬头”是依托个人所得税APP,按照“一人式”的理念实现自然人发票信息实时智能归...

房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

进行企业所得税特定业务纳税调整申报?政策依据01根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(沪国税所〔2009〕31号)(以下简称“31号文”)第六条规定:企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现,具体按以下规定确认:...

2023年度企业所得税汇算清缴22个注意事项

(五)一般情况下,企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数,应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。(六)一般情况下,房地产开发企业年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第...

【实务】非房企销售不动产,要交哪些税?举例分析

三、印花税印花税:按产权转移书据缴纳印花税,价款的万分之五。四、土地增值税土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据,实行四级超率累进税率。如果是卖旧房,扣除项目如下:五、企业所得税转让收入合并到当期企业收入缴纳企业所得税,法定税率为25%。

问:国家税务总局山东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点...

受票方为试点纳税人的,数电票将自动交付至电子发票服务平台税务数字账户;受票方为自然人的,数电票将自动交付至个人所得税APP。十、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能,不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。