企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
企业发行的永续债,若适用股息、红利企业所得税政策,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定;同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。
中建西部建设股份有限公司
开发支出较期初增长468.20%,系报告期内研发资本化增长所致。递延所得税资产较期初增长52.77%,系报告期内确认递延所得税资产增长所致。预收款项较期初下降42.66%,系报告期内预收款项减少所致。合同负债较期初增长105.53%,系报告期内预收货款增长所致。其他应付款较期初增长38.15%,系报告期内代垫款增长所致。
现金流量表附表编制时的常见应注意事项
存货的本期增加数在附表中是予以调减,那么在累计折旧里包含这一部分金额,并不会对经营性活动现金流量产生影响。六、递延所得税资产或负债的变动考虑是否有未计入“所得税费用”的内容对于确认为“其他综合收益”的公允价值变动,确认了递延所得税资产或负债,但是并没有计入“所得税费用”,对损益不产生影响。因此...
分析大企业财务费用的三个视角
因此,A公司在计算企业所得税应纳税所得额时应纳税调增25万元[100×(500÷2000)]。合规性审核,即根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定判断存在税会差异的部分,并分析企业相关税务处理是否正确。借款利息支出资本化处理与费用化处理,是税会差异的“高发区”。根据企业会计准则,企业发生的借款费用,可直接...
中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。
【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...
自2020年起至今,中国证监会已陆续发布四期会计类监管规则适用指引,该系列文件旨在对资本市场反映较多的会计准则实务应用问题提供统一的监管口径,以提高监管透明度,推动市场主体提升财务信息披露质量(www.e993.com)2024年10月27日。《会计类第4号》共涉及8项与金融工具、收入、研发支出、长期股权投资、借款费用、政府补助、递延所得税相关的具体问题。
本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!
近期报税期,个人所得税经常零申报的公司,大家申报时,有没有发现系统提示“以下纳税人连续3个月申报的收入为零,请确认其是否离职。若已离职,请前往"人员信息采集"填写离职日期后进行报送”。一般这个提示主要是让企业自行排查一下该员工是否已离职等情况,如果是离职的应尽早从人员采集中改为“非正常”,而不是长期...
深市上市公司公告(4月30日)
计提各项资产减值准备合计-508万元,考虑所得税影响后,将增加2024年第一季度末归属于母公司所有者的净利润508万元,相应增加2024年第一季度末归属于母公司所有者权益508万元。这家公司多年财务造假,或被强制退市河南新野纺织股份有限公司(证券简称“*ST新纺”)4月28日晚间公告,公司4月28日收到河南证监局出具的《...
证监会发布会计类第4号指引涉及金融工具、收入等 明确REITs并表型...
公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...
《监管规则适用指引-会计类第4号》发布!涉及八项会计实操处理
其中,涵盖研发服务合同中排他条款的会计处理、外购研发项目的会计处理、销售合同中附最低转售价担保的会计处理、非同一控制下企业合并中被购买方与政府补助相关的递延收益的会计处理、关于租赁负债相关递延所得税资产的确认等。4-1并表原始权益人合并财务报表层面关于基础设施REITs其他方持有份额的列报...