税务机关有权调整股权转让中的个人所得税吗?

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号,以下简称《管理办法》),其中规定了个人股东进行股权转让,如被主管税务机关视为股权转让收入明显偏低,且无正当理由的情形,可由税务机关核定其股权转让收入,并按“财产转让所得”项目缴纳20%的个人所得税。同时,《管理办法》规定了三种核定股权...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...

需要交税,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额(投入额)及相关税费注意:(1)股权收入是全口径收入,既包括股权转让价款,也包括赔偿金、违约金等价外收入。(2)对非法人企业投资份额转让,比照股权转让进行个人所得税处理。2、撤资收回金额偏低却无正当...

深交所典型会计案例涉税分析:股权转让所得税什么时间确认收入

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号,以下简称79号文件)第三条的规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。根据企业所得税法及实施条例的相关规定,股权属于企业的财产,转让股权需要按规定计算财产转让所得(或损失)。但是,在实...

直系亲属之间股权转让合同,金额不能随便写

1、股权过户纳税:根据目前的股权转让过户流程,股权转让需要先在税务办理清税手续,然后再到工商部门办理变更登记手续。如江苏省税务局和市场监督管理局联合发文要求“个人发生股权转让行为,向经营主体登记机关申请办理股权变更登记前扣缴义务人、纳税人应依法到被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报”。税务局会要求填写...

居民企业处置股权的企业所得税问题

交易各方选择特殊性税务处理时,股权转让方可以不确认股权转让所得,但其取得收购企业股权支付的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定,被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。适用特殊性税务处理需要同时满足被收购的股权比例在50%以上、股权支付比例在85%以上的定量条件,以及合理...

两部门通知!中小企业股份转让可以减免股息红利所得税?

近日，财政部、国家税务总局发布《关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》，公告中表明在规定的情况下股权转让可以免征个人所得税或者一定程度上减轻(www.e993.com)2024年11月22日。个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月...

实控人捐赠股权需要缴纳个人所得税吗?

上面的案例无一例外都是通过实控人的控股平台进行的间接捐赠。这里不由得衍生出一个问题，如果是实控人将持有的股票直接捐赠需要缴纳个人所得税吗？这个问题众说纷纭。案例A上市公司的实控人甲直接持有A公司42%股权，同时还通过B有限公司间接持有A公司5%股权。甲热衷于慈善，准备捐献持有的A公司6%的股票给某慈善...

减资是否属于股权转让行为?关于减资涉税的几个问答

据此,自然人减资属于67号文件规定的股权转让行为。2、减资会涉及到什么税种?答:会涉及到个人所得税和企业所得税,不涉及印花税和其它税费。个人所得税主要参考政策:《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)、国家税务总局公告2014年第67号...

企业并购中股权转让工作全流程计划

答:个人股东股权转让需交纳个人所得税(20%)和印花税(0.5‰)。法人股东股权转让需交纳企业所得税(25%)和印花税(0.5‰)。根据财税[2002]191号《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》的规定,股权转让不征收营业税。必须要注意的是,根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的...

《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录

案例3-12非同一控制下企业合并分步购买是否构成一揽子交易的判断案例3-13同一控制下不同交易对手之间的股权置换的会计处理案例3-14同一控制下股权置换中的所得税和递延所得税问题案例3-15红筹架构拆除过程中高溢价收购WFOE公司股权的会计处理案例3-16非同一控制下企业合并中少数股东持有的卖出期权的会计处...