【一问一答】因计提坏账准备而产生递延所得税资产是否纳入PPA范围?

这个递延所得税资产是交易定价评估时产生的,交易定价评估前企业未计提坏账准备,审计调整产生坏账准备及递延所得税资产的。原先交易定价的评估使我们做的当时审计有计提坏账准备,并产生递延所得税资产,所以评估有递延所得税资产。现在我们又接受合并对价分摊委托评估,同时审计也增加了部分坏账准备,产生递延所得税资产,评估...

深圳证监局关于对深圳市海王生物工程股份有限公司采取责令改正...

你公司2021年、2022年确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产时,盈利预测不审慎,计提依据不充分,不符合《企业会计准则第18号——所得税》第十五条的规定。(三)部分其他应收账款坏账准备计提不充分你公司对部分已逾期的其他应收账款未计提坏账准备,未综合考虑相关抵押房产实际状况、抵押物是否可以直接执行等因素的影响...

证监会发布上市公司2023年年度财务报告会计监管报告

三是计量应收账款坏账准备时错误考虑了货币时间价值损失。部分上市公司对不含重大融资成分且预计可全额回收的应收款项，在计量其预期信用损失时错误进行了折现，导致该应收账款账龄越长、坏账准备计提比例越低。在不存在重大融资成分的情况下，应收账款以交易价格为初始入账金额，即该应收账款的实际利率为零。此情形下...

现金流量表附表编制时的常见应注意事项

六、递延所得税资产或负债的变动考虑是否有未计入“所得税费用”的内容对于确认为“其他综合收益”的公允价值变动,确认了递延所得税资产或负债,但是并没有计入“所得税费用”,对损益不产生影响。因此,既未影响经营活动现金流量也未影响净利润,不需要在附表中调整。在附表中填列“递延所得税资产或负债的变动”时...

山河智能装备股份有限公司关于对2023年年报问询函回复的公告_手机...

②2023年,公司信用减值损失计提金额较上年同期下降78,454.40万元,主要是2022年因受基建、房地产项目大幅下滑影响,客户设备开工率低,还款困难,公司垫款及应收逾期情况进一步严重,单项计提坏账准备的应收账款增加。2023年,公司严格控制商务条件,控制客户准入,新增订单应收账款违约率下降,同时加强应收账款催收,因此新增计提...

【致同解读】证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告...

注3:计量应收账款坏账准备时错误考虑了货币时间价值损失(www.e993.com)2024年11月20日。部分上市公司对不含重大融资成分且预计可全额回收的应收款项,在计量其预期信用损失时错误进行了折现,导致该应收账款账龄越长、坏账准备计提比例越低。在不存在重大融资成分的情况下,应收账款以交易价格为初始入账金额,即该应收账款的实际利率为零。此情形下,...

资产减值准备如何财税处理?

(1)递延所得税资产的减值规定。在所得税准则中规定,除直接计入所有者权益的事项外,递延所得税资产的增减应调整“所得税费用”科目,同时直接增减“递延所得税资产”科目。计提减值准备的账务处理为:借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”;已计提的减值转回时的账务处理为:借记“递延所得税资产”,贷记“所...

证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)|股权|境外...

三是计量应收账款坏账准备时错误考虑了货币时间价值损失。部分上市公司对不含重大融资成分且预计可全额回收的应收款项,在计量其预期信用损失时错误进行了折现,导致该应收账款账龄越长、坏账准备计提比例越低。在不存在重大融资成分的情况下,应收账款以交易价格为初始入账金额,即该应收账款的实际利率为零。此情形下,应...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债;确认递延所得税资产时,应恰当考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。此外,对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损),且初始确认的资产和...

上市公司2023年度财务报告常见会计问题

(一)预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债...