企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。”2、对于政策性搬迁的,应按照《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,简称40号公告)进行企业所得税处理。按照40号公告第十五条规定:“企业在搬...
【致同解读】证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告...
注:其他确认和计量问题主要包括递延所得税资产、权益性交易、投资性房地产、政府补助、存货等相关问题。回顾证监会发布的上市公司2009年报至2023年报会计监管报告内容,部分上市公司对准则理解和执行不到位的问题涉及领域比较集中,其中,长期股权投资、企业合并及合并报表相关问题涉及最多,其次是金融工具和收入准则相关等问题...
《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录
案例13-13合伙企业未分配收益确认递延所得税的问题案例13-14涉税事项预计负债的确认时点问题在线正版购买
易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...
目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额...
中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
购买方对于被购买方-7-自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
4-7非同一控制下企业合并中被购买方与政府补助相关的递延收益的会计处理4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认监管规则适用指引——会计类第1号1-1特殊股权投资的确认与分类长期股权投资,是指投资方对被投资方实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资(www.e993.com)2024年11月17日。该定义包含两个核心要素:一是该投资为权益性...
证监会发布《监管规则适用指引——会计类第4号》|纳税|递延|损益|...
公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...
致同提示:2023年报编制需关注的会计准则规定及监管要求(上)
因此，企业需要为初始确认租赁产生的暂时性差异确认一项递延所得税资产和一项递延所得税负债。该修订自2023年1月1日或之后开始的年度报告期间生效，允许提前采用。解释16号与国际财务报告准则保持趋同，明确单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用《企业会计准则第18号——所得税》规定的初始确认豁免的会计...
《监管规则适用指引-会计类第4号》发布!涉及八项会计实操处理
购买方对于被购买方自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应...
政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?
第1步:2019年12月5日实际收到财政拨款确认政府补助借:银行存款4500000贷:递延收益4500000应税收入处理:企业应与年度申报所得税时通过“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”一次性调增所得额450万不征税收入处理:政府补助不影响损益,故不作调整...