增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
2023年企业所得收入4.11万亿元,占当年全国税收收入的26.2%,占GDP比重为3.3%。我们认为未来提高企业所得税地方分成比例或许是一个可选方向。若分成比例从央地6:4改为央地5:5分成,大约可带动地方财政收入增长3.5%,北京、上海、浙江、天津、山西等省(直辖市)财政收入增长幅度相对较高。(以上相关测算结果对假设条件...
企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所...
【小湘说税】企业所得税汇算清缴专题(十二):高新技术企业所得税...
企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。2.弥补亏损结转年限延长至10年自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以...
新公司法:实收资本弥补亏损会计及涉税处理
2、亏损企业减资弥补亏损是否缴纳企业所得税,税法上没有明确规定,查阅上市公司减资弥补亏损案例:2018年中国船舶(40.480,-1.65,-3.92%)重工集团子公司重庆齿轮箱有限责任公司减少实收资本12.70亿元用于弥补亏损未缴纳企业所得税。3、本次减值弥补亏损已与税务部门沟通,税务部门出具证明:认为减资补亏不需缴纳企业所得税。
2024年4月税收相关热点问答
》(苏财税〔2023〕22号)第二条规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数,以每人每年9000元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税...
博汇科技2023年年度董事会经营评述
二、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式、行业情况及研发情况说明(一)主要业务、主要产品或服务情况公司是专注于视听大数据领域的科创企业,通过整合运用视听大数据采集、分析和可视化等核心技术,构建了以具有自主知识产权的软硬件产品为基本架构的研发中心支撑体系,业务涵盖传媒安全、智慧教育、智能显控三个主要领域...
详版:企业所得税政策扣除篇(截至2023年3月)
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所...
...2020年盈利50万元。该企业2020年应缴纳的企业所得税为( )万元。
某小型微利企业经主管税务机关核定2018年亏损20万元,2019年亏损15万元,2020年盈利50万元。该企业2020年应缴纳的企业所得税为()万元。A.1.5B.2.25C.3D.5『正确答案』C『答案解析』本题考查的是税收优惠。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。(50-20-15)×20%=3(万元)。
企业连续三年亏损,为什么还要交企业所得税?事实有点复杂
实际工作中,纳税调增的通常是不符合企业所得税扣除标准的项目,最常见的就是业务招待费,也就是会计中管理费用这项。会计核算无误,该费用也是不得据实税前扣除,但计算利润时确实全额扣除了。如题目说的连续三年亏损,最能想象到的是营业收入小于相关成本费用,虽然不是很严谨,可能也是收入稍微小于成本费用,实际中不排...
企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...
主要是指企业所得税小微企业需满足以下条件:指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元;从业人数不超过300人;资产总额不超过5000万元等三个条件的企业满足条件的小型微利企业;现在总的来说,不需区分100万和100万-300万两个区间享受优惠了,直接统一记住年应纳税所得额300万以内的部...