新税务预警!企业所得税预缴率低于50%,被要求核查!

近期,有企业收到税务预警:因2021-2023年企业所得税年度申报表数据,存在预缴率低于50%的疑点,要求核查!一、税务局是怎么发现的?基于强大的金税四期系统加持,税务部门在对企业纳税申报数据的稽核比对方面,相较之前而言,有了指数级别的巨大提升。利用税收大数据,税务部门在后台把勾稽指标设置好,可以轻松对企业所得...

证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定

对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司,在计算会计政策变更的累积影响数时,应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额,同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司,在计算会计政策变更的累积影响数时,应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额,同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金...

2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!

比较典型的例子:2014年神木县税局查处某煤炭运销企业,责令补缴2009-2014印花税2110.73万元,滞纳金950.6万元。之所以小税种风险大,主要是因为企业不重视造成计算错、少缴、不缴、不申报等,长此以往,所缴的税跟业务量不成比例,这样不想引起税务局的注意都难。红线八:骗取出口退税大数据时代,多部门(税务、海关、银...

贵州百灵企业集团制药股份有限公司 关于回购公司股份进展的公告

4)选取项目检查销售费用相关支持性文件，包括市场开拓及促销合作协议、发票、银行支付凭证等；5)执行销售费用截止性测试，评价销售费用是否记录在恰当的会计期间；6)了解公司期末预提大额销售费用的原因，检查相关会议纪要及公司与客户的对账资料。年报审计机构针对销售费用抽选样本执行穿行测试，所实施的细节测试比例为7...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理(www.e993.com)2024年11月25日。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...

【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!

2.对于资本化的安全生产支出,需要按照现行规定,计提折旧或摊销费用在税前扣除。同时,136号文件第六十五条规定,企业安全生产费用财务处理与税收规定不一致的,纳税时应当依法进行调整。针对安全生产费用的所得税处理,以下两点需要重点关注:1.当年计提但未实际支出部分,属于预提费用,汇算清缴时需要纳税调增。如前文案例...

关于印发《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》的通知

????????(一)为了规范企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务(以下简称所得税汇算鉴证),根据企业所得税法规和《注册税务师管理暂行办法》及其有关规定,制定本准则。????????(二)所得税汇算鉴证是指,税务师事务所接受委托对企业所得税汇算清缴纳税申报的信息实施必要审核程序,并出具鉴证报告,以增强税务机...

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法...

为了加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理,规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定,结合房地产开发经营业务的特点,国家税务总局制定了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法...

先扣除费用后取得凭证,房企所得税追溯扣除应分情况处理

在追溯扣除后,该合同在2020年度税前扣除的部分为9.5亿元。而对于截至目前仍未取得发票的0.5亿元,A公司仍然可以计提预提费用0.5亿元(10亿元-9.5亿元)。也就是说,企业应追溯扣除0.5亿元,减少预提费用0.5亿元(1亿元-0.5亿元),调整后,A公司2020年度企业所得税汇算清缴结果无变化。