企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)的规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负...
借款费用利息的纳税筹划
根据现行企业所得税政策,企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的、不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在...
金科地产集团股份有限公司
公司附回售未终止确认股权转让的递延所得税资产系由于公司转让金科智慧服务股权,附带的回售条款确认为交易性金融负债,其账面价值与计税基础的暂时性差异而产生。公司根据收到的股份转让款37.34亿港元及可能承担的利息(年利率为9%)减去相应股份的公允价值(股票价值)确认为交易性金融负债,并根据转让的金科智慧服务股份的股...
深圳市道通科技股份有限公司关于 2023年年度报告信息披露监管问询...
道通香港将持有的道通越南100%股权转让给海南道通,在股权转让前,道通越南向道通香港分红4.84亿,致使道通香港有较大金额的可供分配利润;公司将根据道通香港资金状况适时要求其向公司进行利润分配,根据企业会计准则要求,对道通香港未分配利润50,459.37万元按照境内企业所得税税率15%计提7,568.91万元递延所得税负债...
归属于负债的部分可以税前扣除
其理由基于15号公告的第二条规定:企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除。从所得税原理上看,交易双方在所得税处理上应保持一致,即交易费用收取方确认收入,可转债发行方则...
中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限(www.e993.com)2024年10月27日。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。
《监管规则适用指引-会计类第4号》发布!涉及八项会计实操处理
公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固定资产丢失的情况。即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致固定资产不能再使用,...
本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!
近期报税期,个人所得税经常零申报的公司,大家申报时,有没有发现系统提示“以下纳税人连续3个月申报的收入为零,请确认其是否离职。若已离职,请前往"人员信息采集"填写离职日期后进行报送”。一般这个提示主要是让企业自行排查一下该员工是否已离职等情况,如果是离职的应尽早从人员采集中改为“非正常”,而不是长期...
在墨西哥开展业务的全球税务指南|海关|增值税|企业所得税|税收...
利息支出一般可在所得税中扣除,前提是所获得的债务(本金)投资于纳税人的主要业务活动、履行预扣税义务、提交贷款和关联方交易的相关信息申报表以及资本弱化遵循规则以及转让定价原则。此外,还应遵守与利息重新分类(视为股息)相关的一般反避税规则(GAAR)。在某些情况下,利息、特许权使用费或技术援助等收入项目不得扣...