【祥顺课堂】在企业所得税中租金收入是如何确认的?
在企业所得税中租金收入是如何确认的根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。另外,根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条的规定,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性...
小型微利企业如何享受税收减免政策?个人买卖房屋需要缴纳哪些税款...
以个体工商户形式开办超市的,月销售收入不超过10万元免征增值税和人所得税,按照税务申报周期来算,季销售收入低于30万元,就可以享受增值税和个人所得税的税收优惠。开办超市所使用的房产,如果是超市经营者自有的,需要缴纳房产税,如果是租赁房屋开办超市的,由出租方负责缴纳相关税费。●●●申女士咨询:想在房本...
提前一次性收取数年房租,增值税和企业所得税应该如何处理?
对于增值税而言,A公司出租房产业务,应一次性缴纳增值税〔210÷(1+5%)〕×5%=10(万元)。对于企业所得税来说,A公司既可以在2024年将收取的租赁收入全部确认为应税所得计算缴纳企业所得税,也可以选择在租赁期5年内分期均匀计入相关年度。因此,在计算A公司第1年的企业所得税时,可以选择将〔210÷(1+5%)〕÷5...
企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?
企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期...
租赁:先判断交易情形,再确定税会处理方式
据此,企业可以一次性确认收入,也可以选择分期确认收入。本案例中,A公司分两次收取租金,不符合“租金提前一次性支付”的条件,因此不能分期均匀确认收入,应按合同约定的应收取租金时间和金额,确认当期企业所得税收入。◆差异分析◆租金的税会差异,主要体现在税法和会计上对收入确认时间规定的不同。本案例中,房屋...
...不征税发票、计提折旧、非货币资产损失等企业所得税热点问题
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)2《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局2018年第28号公告)3《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)...
...纳税|印花税|增值税|企业所得税|国家税务总局|税费优惠政策...
总装机容量25万千瓦及以上的水电、核电、风电等属于《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》所列举公共基础设施项目,其投资经营的所得,自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。需要注意的是企业同时从事不在《目录》范围内的项目取得的所...
跨年收入确认和成本费用扣除问答
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”举例2、今年我公司货物已发出,但货款未收到,我公司今年是否需要确认增值税和企业所...
跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
问:我公司是增值税一般纳税人,今年1月对闲置办公楼进行了出租,签订《租赁合同》,2024年1月为免租期,2024年2月1日至2026年1月31日为租赁期,已一次性收取2年租金150万元,并在1月开具了增值税专用发票。我们一次性收取的跨年租金,怎样确定企业所得税收入的时间呢?
公司向个人租房,能要到发票吗?水电发票抬头都是房东怎么办?
由于一次性收取房租,A先生应于收取房租的次月一次性申报缴纳个人所得税:(9000-180-300)×(1-20%)×10%=681.6(元)。04企业出租住房要交哪些税?一、增值税1、一般规定1、减免规定(1)对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免征...