我国汽车产业税费体系调整与改革刻不容缓
在我国,一辆汽车产品从生产、销售到使用需要直接缴纳的税种有:增值税、消费税、车辆购置税、车船税、成品油消费税等,间接缴纳的税种主要是汽车生产、销售等企业缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税等,进口整车和零部件还需缴纳进口关税。以购置环节为例,中...
开公司不仅要交增值税,还要缴纳40%的所得税?老板们都知道吗?
企业所得税一般是有盈利就要交企业所得税。一般来说,企业所得税的税率为25%,但也有一些特殊情况,比如今年小型微利企业年利润额在300万以内,按利润额的5%缴纳,如果是非小微企业则按照年利润额的25%缴纳。企业所得税的缴纳是根据公司的利润来计算的。具体计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税...
信永中和宋朝学:特殊普通合伙会计师事务所个人所得税存在的五方面...
现行政策规定“合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税”。各地税务实践对经营管理所在地的理解存在差异,加之前文所述的合伙人工资薪金与生产经营所得扣除问题,总部与分所属地存在税源竞争,造成会计师事务所个税申报地点选择困难,一定程度影响事务所的跨区域发展。五是合伙企业境外...
毕马威:消费品行业企业赴港上市常见架构和税务考量!
例如,员工通过境外持股平台获得的所得,能否适用我国现行的个人所得税优惠政策;境内实体运营公司的员工,以持有境外公司股权的方式获得的工资薪金所得,能否在境内实体运营公司的层面进行企业所得税前扣除等。为降低赴港上市的税务风险,建议企业分阶段从以下角度进行税务考量:上市前准备工作:核查以前年度税务合规遵从情...
我国支持科技创新主要税费优惠政策指引
《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》目录第一部分创业投资一、企业所得税公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策...
安永:跨境重组的税务热点问题
中国政府一贯秉持对并购重组交易的支持态度,并针对交易活动出台了一系列的优惠政策,除了大家所熟知的特殊重组的所得税递延处理方法之外,也包括其他税种的优惠措施(www.e993.com)2024年10月28日。尽管中国并购交易的统计数据显示出不太乐观的趋势,但近期中国财税主管部门宣布,原定于今年年底到期的针对企业重组的土地增值税和契税优惠政策将延长至2027年12...
万亿级消费税改革,有哪些潜在影响?
是消费税最重要的组成部分。整个2023年,全国消费税收入总共是1.6万亿,占全国总财政税收规模的8.9%。1.6万亿的税收规模确实不小,值得注意的是,我国四大税种中,增值税、企业所得税、个人所得税、消费税,消费税是唯一尚未实行央地共享的税。因此,市场认为,消费税改革是新一轮财税体制改革的重点。
小微企业税收优惠政策执行研究
创新型优惠政策使用过少。我国现行的小微企业税收优惠政策除了本文研究的增值税减免、降低企业所得税税率、“六税两费”减免之外,还有提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例、对基础研究实行税收优惠等政策,但是在研究过程中发现,许多小微企业用不上这些政策,究其原因,是许多小微企业缺乏创新。
申江税法速递(2023年8-9月)上
此外,两月间财政部、国税总局等部门发布文件延续实施了55项各类税收优惠政策,对我国国民经济各个行业部门和群体继续保持减税降费力度,有助于在严峻的经济环境下缓解纳税人的困难,帮助企业和困难群体生存和发展。两月间出台的税收法规主要涉及个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地使用税、土地增值税、房产...
胡天龙:美国公司替代性最低税——历史因由、政策细节及影响展望
根据目前21%的公司所得税税率,GILTI税的实际税负为10.5%(2025年12月31日之后为13.125%)。如果一个纳税年度的GILTI和境外来源无形所得总和超过公司当年的应纳税所得额,则GILTI扣除会受到限制;扣除额将按比例缩减,以减少超额部分。同时,GILTI税制中的税收抵免规则规定,若美国公司财务收入中包含GILTI,则GILTI税可以...