缺成本、进项发票,建筑企业该如何应对增值税高的问题?
1.增值税进项抵扣不足建筑材料来源复杂:建筑企业所需的原材料如砂石、砖瓦等,很多是从小规模纳税人或个体经营者处采购,这些供应商往往无法提供足额的增值税专用发票,导致进项税额抵扣不足。例如,一些小型砂石厂可能为了避税或自身经营不规范,只开具普通发票甚至不开发票,使得建筑企业在采购这些材料时无法获得足够的进项...
税务局明确!2024年“私车公用”入账方法!可以报销油费吗?
非企业自有车辆产生的加油票、停车票、高速费是否能够入账,关键看是否与该车辆签订了租赁合同,如果签订了租赁合同,则相关发票可以入账;反之不能作为企业所得税税前扣除凭证,也不能抵扣增值税。“私车公用”的入账方法1税务处理1.高速通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;也...
增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
本文聚焦企业部门贡献的另外两大重要税种:增值税和企业所得税。2024年7月21日,《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例。为增值税和企业所得税的改革提供了思路。目前国内增值税是我国税收的第一大税种。收入由地方征收后按照中央:地方...
银行手续费发票可以网上申请了!税局正式明确!没有发票的,一律不得...
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定:银行手续费当然属于增值税应税项目,所以说,企业需要以发票作为税前扣除的凭证!所以说,如果汇算清缴之前没有取得当年度的手续费发票,自然是需要进行纳税调增的了!二、银行手续费可以不要发票吗?小编只能说,看看下边这个案例就知道了:处罚事由:你公司2016年...
建筑企业常见热点问题请查收~
3.建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税。总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳。总机构只设二级分支机构的,按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。总机构既有直接管理的跨地区项目部,又有跨地区二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的...
实行“反向开票”的资源回收企业可开具什么发票?
答:考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除,适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况,因此,如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具增值税专用发票和普通发票;如属于增值税小规模纳税人,或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具普...
企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
从上面的规定可知,企业应纳税所得额的计算,是以权责发生制为原则,因此,只要成本费用发生,无论是否取得发票,均应按实际发生时间确认成本费用。(二)在企业所得税汇算清缴结束前取得有效凭证的成本费用允许扣除《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条关于企业提供有效凭证...
供暖费:发票抬头/企业所得税/个税/增值税涉税处理
1.企业所得税《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定,企业职工福利费包括以下内容:为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补...
企业取得不合规发票怎么办?点击查看企业所得税税前扣除凭证热点...
答:汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中,因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,企业应当按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
甲公司凭律师事务所的发票抵扣增值税进项税额并进行企业所得税税前扣除;乙公司支出的20万元中,由2.3万元属于增值税进项税额,可以凭甲公司开具的增值税专用发票进项税前扣除,剩余17.7万元只能凭甲公司开具的发…