税路通·渝税通丨中资企业境外发债涉及哪些国际税收事项?看这里
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。根据《国家税务总局非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号令)第十二条,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务...
资源综合利用增值税及企业所得税政策知多少
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料,生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额。(享受上述税收优惠时,《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。)企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入,...
【涨知识】一文了解企业所得税境内、境外所得判定原则
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得...
【案例分析】越南子公司缴纳税款,境内母公司可以适用饶让抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。具体如何判断?让我们一起来梳理一下吧↓政策梳理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
PART2企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年8月13日。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定:“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:……(二)...
2023年11月税收相关热点问答
因此,外贸企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税。5.分支机构是否可以享受企业所得税小型微利优惠政策?现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳...
企业取得不合规发票怎么办?点击查看企业所得税税前扣除凭证热点...
答:企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。4《企业所得税税前扣除凭证管理办法》是否适用于非居民企业?答:《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)所称企业,是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
另外,境外各国的盈利和亏损可以互抵,只要不影响中国境内正常所得的征税。二是:境外所得要按中国税法规定限额抵扣。企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余...
赴境外上市企业股权激励涉税浅析
根据财税〔2005〕35号,个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。该环节应由个人自行申报,境内机构无代扣代缴义务。企业所得税分析因被激励对象按工资薪金所得缴纳了个人所得税,那境内企业能否把该部分工资薪金作为成本费用在企业所得税税前扣除呢?根据...