境内高新技术企业境外所得能否适用15%优惠税率?
也就是说,高新技术企业“走出去”后,其来源于境外的所得,可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。实操分析实务中,“走出去”企业开展境外经营的方式主要有两种:一种是投资具有独立纳税地位的法人公司,比如Z公司在甲国设立的子公司;另一种是设立...
收回投资时,分配利润企业已经注销,境外投资者可在所得发生地缴纳...
境外投资者可在所得发生地缴纳递延税款再投资递延纳税政策,是境外投资者可以享受的重要税收优惠之一。需要提醒的是,如果境外投资者存在收回投资的行为,需要按规定缴纳已递延的税款。如果境外投资者收回投资时,分配利润企业(扣缴义务人)已经注销,境外投资者(纳税人)可按照企业所得税法规定,在所得发生地缴纳递延税款。
读书笔记:企业常见的企业所得税风险
12、企业作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,该费用或摊销额既不应在企业所得税税前扣除,也不应作为研发费用享受加计扣除的税收优惠。11、企业研发活动,要合理划分研究阶段、开发阶段。研究阶段的支出,应于支出发生时全部计入当期费用;开发阶段的支出,不得费用化,应予以资本化计入无形...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
应先“还原”境外企业税前收入
根据我国企业所得税法第三条第三款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)进一步明确,扣缴义务人...
香港公司所缴纳的利得税是否可以抵扣内地企业所得税?
香港公司所缴纳的利得税是否可以抵扣内地企业所得税呢?根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》,内地企业在香港开设的公司所缴纳的利得税,可以在对该公司征收的内地税收中抵免(www.e993.com)2024年8月13日。但是,抵免额不应超过按照内地税法和规章计算的内地税收数额。
12366每周热点|收藏!为境外企业代扣代缴的增值税是否可以从销项...
纳税人为境外单位或者个人,在境内没有代理人的,纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务提供方或者接受方所在地(居住地)、书立应税凭证境内书立人所在地(居住地)主管税务机关申报缴纳;涉及不动产产权转移的,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。
一文了解企业所得税境内、境外所得判定原则
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得...
2023年11月税收相关热点问答
3.中奖取得一定年限的车辆使用权,缴纳个人所得税的应纳税所得额如何确定?企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
PART2企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定:“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:……(二)...