企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
但根据上面《企业会计准则——基本准则》的规定精神,小规模纳税人未取得发票的成本费用同样也应当暂估入账。02税务处理分析(一)企业所得税应纳税所得额的计算是以权责发生制为原则《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项...
提前开具发票,需防哪些税收风险
实务中存在企业提前开具发票后没有全部确认开票收入,确认收入金额少于受票方凭发票抵扣成本金额的现象,存在税收风险。企业在确认企业所得税的应税收入时,应当按照有关企业所得税的规定进行处理。然而,笔者发现,在实务中一些企业存在提前开具发票的现象,有关税务处理存在税收风险。提前开具发票引发警报基于商业交易的...
我叫增值税,我又变了!2024年10月起,这是新版税率表和抵扣方式!
4、研发机构采购国产设备的应退税额,为增值税专用发票上注明的税额。5、发机构采购国产设备取得的增值税专用发票,已用于进项税额抵扣的,不得申报退税;已用于退税的,不得用于进项税额抵扣。6、本办法自2024年1月1日起实施,具体以增值税发票开具日期为准。2024年新版增值税税率表01增值税税率一般纳税人增值税...
小规模纳税人可以收取增值税专业发票吗?为什么?
专票有两个功能:1.从销项中抵扣,少交增值税;2.列入成本,少交企业所得税。也就是说专票比普票多了一个抵扣功能。小规模纳税人也要做账啊,也要交企业所得税啊,所以可以受专票。第三,扩散一下,小规模纳税人为他人虚开专票,可定虚开发票罪。这个点在虚开增值税专用发票案中十分关键。很多小规模纳税人为他...
纸质火车票改为数电票!11月1日起执行!|税额|客票|确认单|纳税人...
火车票退票费可以抵扣增值税和所得税吗?大家在审核公司出差人员的报销凭证时一定要注意!1、退票费报销凭证能否抵扣增值税?作为抵扣进项凭证?根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定:“纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,...
当企业应纳税额超过300万时,所得税税率就是25%了
当企业应纳税额超过300万时,就不是微利企业了,因此不能享受小微企业所得税普惠性政策,应按25%的法定税率缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年10月27日。那对于企业来说,税负压力就太重了,有什么方法可以合理合法的降低应税所得额呢?合理利用成本和费用扣除:确保所有与企业经营相关的合理成本和费用得到准确记录并及时申报扣除,包括原材料、人工...
国家税务总局北京市税务局:企业所得税热点问题(2024年1月+5月)
二、根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等,这些支出也不需要取得员工开具的发票,提供发放明细表、付款证明等,可以税前扣除。根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定:个人取得的福利费、抚恤金、救济金,免纳个人所得税。
5月起,这15种费用发票不能再报销了,否则损失自担!
2.5月1日起,这15种费用发票不能再报销一、收到增值税普通发票,发现没有纳税人识别号,不能报销!根据第一条规定:自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识...
“反向开票”政策落地,企业有哪些利好
从事废旧塑料回收等业务的上海田强实业有限公司负责人胡喜超介绍,一般来说,向企业直接采购废旧塑料的方式可正常取得增值税发票,而向居民端等零星个体采购的,往往无法取得对应发票。既无法抵扣增值税进项税额,也难以获取企业所得税税前列支成本费用的凭据。从事资源回收业务宁波特力富再生资源有限公司财务负责人李秋妍也...