关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司,在计算会计政策变更的累积影响数时,应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额,同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金...
6种可享受企业所得税减计收入优惠政策的情形
对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。该项税收优惠延续至2027年12月31日注:对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。02对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在...
“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析
借:应收利息63.6贷:其他业务收入(利息收入)60应交税费(待转销项税)3.6问3:2018年度甲企业会计上确认的利息收入60万元是否应当缴纳企业所得税?根据《企业所得税法实施条例》第十八条第二款的规定,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。因此,2018年度会计上确认的60万元利息收入...
【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理
根据企业所得税法及实施条例的规定,让渡资产使用权取得收入,比如:利息收入、租金收入及特许权使用费收入,不属于提供劳务收入。因此,企业之间无偿借款也不属于视同提供劳务。综上所述,企业之间无偿借款并不属于企业所得税的视同销售,无需按视同销售进行所得税处理。总结:针对关联企业之间无偿借款的企业所得税处...
企业向个人借款,企业向个人借款必须这么处理
自然人无偿借款给企业,自然人没有取得收入,不需要交个人所得税。企业向个人借款,涉税处理大全一、企业向个人有偿借款(支付利息)企业向个人借款支付利息,需要注意的税务问题有以下几个方面:1.企业所得税公司发生的经营性借款利息支出税前扣除需取得发票、满足关联借款的债资比要求,利率水平不高于同期同类银行...
财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知...
一、非营利组织的下列收入为免税收入:(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;...
企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
若按照债券利息适用企业所得税政策,则发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。三、申报实例甲企业2023年度向乙企业借款1000万元,期限一年,借款利率6%,假设一年期贷款利率为4.5%,申报时应填写《A104000期间费用明细表》60万元(1000*6%)。
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第六条企业所得税法第三条所称所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:...
【涨知识】长期借款业务涉税的纳税义务发生时间汇总
因此,因长期借款业务取得的利息收入,应按照双方合同约定的支付利息的日期确认企业所得税纳税义务发生时间。02增值税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
税局经检查发现,B公司不属于集团内单位,无论是B公司向A企业资金池内注资,还是A企业向B公司提供无偿资金,均应视同销售纳税,而A公司与其关联企业之间的利息收入没有实际支付,也没有按照同期同类贷款利率确认收入申报纳税。在税务部门的辅导下,A企业自行补缴增值税及其附加、企业所得税、印花税等税款及滞纳金3872.87...