受让方承诺“承担所有税费”但未实际申报代缴,是否构成已扣未缴
实践中股权转让合同、财产转让合同所约定的含税价通常为含增值税的价款,而不包括所得税,且所得税需基于转让方的成本核算得出应纳税所得额,因此受让方在支付合同价款时,可能并未扣留所得税,在此种情况下,受让方作为所得税的扣缴义务人不构成“已扣”,而是“应扣未扣”。对于包税条款中所约定的受让方承担...
签订“阴阳合同”为逃税手段!“两高”明确
五年内因伪造或者出售伪造的增值税专用发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚,又实施伪造或者出售伪造的增值税专用发票行为,票面税额达到本条第四款规定的标准60%以上的,或者违法所得五十万元以上的,应当认定为刑法第二百零六条第一款规定的“其他特别严重情节”。伪造并出售同一增值税专用发票的,以伪造、出售伪造的增值...
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
第三步:如果债权转让后涉及到债权受让方与原债务方相互抵销债务的情况下,则必须签订“债权转让款冲抵债务协议书”。或者签订“三方债权债务转让抵销债务协议书”。3、被挂靠方银行账号被法院封存后的工程款支付的化解之策:将被挂靠方应收发包方的工程款债权转让给材料供应商、劳务公司、设备租赁公司等第三方。签订...
房地产开发企业增值税要点梳理
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收...
新《公司法》施行前公司和股东需完成重要事项简析
如果法人股东减资,相当于初始出资的部分,确认为投资收回,不需要缴纳企业所得税;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积,按减少实收资本比例计算的部分,确认为股息红利所得,不需要缴纳企业所得税;其他部分确认为投资资产转让所得,需要缴纳企业所得税。
明确了,7月起,股东向公司借款必须这么处理,否则...
股东向企业借款,反映在企业账面上,就是“其他应收款-自然人股东”科目长期挂账(www.e993.com)2024年9月15日。一、有何税务风险?1、个人所得税风险自然人股东从企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,视同分红缴纳20%的个人所得税。2、增值税风险自然人股东从企业借款,会被视同提供贷款服务,即使没有利息收入也...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的,可以在发生的当年税前扣除;在企业所得税汇算清缴期结束前未能取得发票的,不得在当年税前扣除。案例解析甲公司(一般纳税人)2023年12月份购进一批商品,合同约定材料价格共计1130元(含增值税)。甲公司预计可以取得专用发票,适用税率为13%。2023年12月31日原材料已验收入...
股权转让变了!多地税务局发文明确!
一、增值税1、个人股东转让股权2、法人股东转让股权注:相抵后出现负差,可结转至下期,但年末仍出现负差的,不得转入下一会计年度。二、个人所得税三、企业所得税企业所得税的税率为25%,符合小型微利企业条件的,可享受相关优惠。四、印花税
佛燃能源集团股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年半年报问询...
(1)结合《股权转让协议》及补充协议约定的补偿方式及补偿数额计算公式、补偿款项支付时间安排、补偿履行进展、预计补偿期限等,说明元亨仓储2021年、2022年业绩补偿款项确定的具体过程,相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。(2)元亨仓储2021年、2022年均未完成承诺业绩,结合日常生产经营、同行业可比公司情况说明元...
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因此,实务中,所得税是非贸支付税务判定的重点。2、所得税(企业所得税、个人所得税)《企业所得税法》第三条:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立...