刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
不应当考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的折价或溢价;在活跃市场中,企业应当以单项资产或负债的市场报价与企业持有数量的乘积确定其持有的金融资产或金融负债的公允价值;公允价值评估时不包含不属于相关资产或负债的特征的交易费用和增值税。
【老丁解税】不公允增资,需要缴税吗?
答:1.对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为,不属于股权转让行为,不征个人所得税。上述行为中其高于每股净资产账面价值部分应计入资本公积,对于股份制企业,该部分资本公积在以后转增资本时不征收个人所得税;对于其他所有制企业,该部分资本公积转增资本时应按照“利息、股息、红利个人所得税”税目...
合众财产保险股份有限公司2023年度信息披露年报
按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
在同一控制下企业合并同时购买少数股东权益的交易中,对于少数股东作出的业绩承诺,在合并日的合并财务报表中,应当以公允价值进行初始确认并将其作为少数股东权益购买对价的一部分;在后续资产负债表日的合并财务报表中,若该或有对价属于一项金融工具,则应根据金融工具准则的相关规定,将其公允价值的后续变动计入当期损益。...
专家提示 | 公允价值计量和披露相关审计工作中的风险
1.公允价值计量可能产生时间性差异。当资产的公允价值大于账面价值或负债的账面价值小于公允价值时,产生应纳税暂时性差异,企业应以差额乘以预计税率确认递延所得税负债;资产的公允价值小于账面价值或负债的账面价值大于公允价值时,产生可抵扣暂时性差异,企业以差额乘以预计税率确认递延所得税资产,但用于确认递延所得税资产...
公允价值计量模式下投资性房地产所得税调整
税法规定,资产的计税基础是指企业在收回资产的账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额(www.e993.com)2024年10月21日。《企业会计准则第3号——投资性房地产》规定,在有确凿证据表明其公允价值能够持续可靠取得的情况下,企业投资性房地产的后续计量可以采用公允价值计量模式,不对其计提折旧或摊销,应当以资产...
公允价值下所得税暂时性差异浅析
一、公允价值下所得税核算暂时性差异分析(一)应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异与适用税率之积,应确认为递延所得税负债。其表现形式一是资产的账面价值大于其计税基础,二是负债的账面价值小于其计税基础。
资产基础法下企业价值评估增减值的所得税影响探究
目前,国内评估机构的做法还不够统一,针对不同资产、负债的所得税影响的评估处理也不完全一致。据调查,除一般工业企业产成品的市场法评估中均会考虑扣除所得税费用外,对于交易性金融资产、应收账款、以公允价值计量的投资性房地产、递延收益等资产负债项目的评估,有的评估机构会根据评估结果与账面价值的变动情况,...
【涨知识】企业所得税费用能否为负数?
按照会计准则,交易性金融资产期末应以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益,A企业交易性金融资产账面价值为1500万元;按照税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,则计税基础为1000万元,计税基础与账面价值之间的差额为500万元,A企业交易性金融资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异...
30个企业所得税疑难案例解析
30个企业所得税疑难案例解析一、收入类二、成本费用扣除类三、资产损失扣除类四、发票等合规票据类五、税收优惠类一、收入类案例1计提关联方利息收入能在所得税前调减吗基本情况:某公司为了达到上级交的任务增加会计利润,在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。