中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
外商投资企业在中国境内或者境外分支机构的生产、经营所得和其他所得,由总机构汇总缴纳所得税。第六条税法第三条所说来源于中国境内的所得,是指:(一)外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构、场所,从事生产、经营的所得,以及发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系...
境外企业向境内提供佣金服务,需要缴纳什么税?
在是否缴纳增值税的问题上,境外企业与境外自然人的判断标准相同,即因佣金服务的购买方系境内主体,因此需要缴纳增值税。在是否需要缴纳所得税的问题上,境外企业与境外自然人的判断标准相同,即如果提供佣金服务的劳务全部发生在境外,无需缴纳所得税。如提供佣金服务的劳务全部或部分发生在境内,无论提供佣金服务的是境外...
境外个人在境内为境内企业提供佣金服务需缴纳增值税及个人所得税
实务操作中,因自然人不存在所谓一般纳税人或小规模纳税人之说,其佣金增值税税率通常按6%缴纳。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条和第三条,境外个人向境内企业提供佣金服务,是否需要缴纳个人所得税,取决于其劳务发生地:如劳务发生在中国境外,不需要缴纳个人所得税;如劳务发生在中国境内,需要缴纳个人...
税路通·渝税通丨中资企业境外发债涉及哪些国际税收事项?看这里
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,符合以下情形的,可由主管税务机关指定劳务费的支付人为扣缴义务人,在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴:(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;(二)没有办理税务登记或者临时税务登记...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
境内企业建设境外工程项目,在国内采购并出口项目建设所需的设备、材料等货物,涉及到退还这些出口货物在国内已经缴纳增值税的问题。根据《财政部、国税总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:1、出口企业出口货物,实行免征和退还增值税政策;2、出口企业对外援助、对外承包、境外投资...
一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税(www.e993.com)2024年7月30日。具体如何判断?让我们一起来梳理一下吧↓政策梳理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国...
支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?
如果该项所得被认定为“境内所得”,则该境外单位属于我国企业所得税的纳税人(非居民企业),需要在境内缴纳企业所得税。代理费等收入,从性质上看,属于劳务(服务)性质,其所得来源地,需要根据“劳务”所得的标准进行判断。根据《企业所得税法实施条例》第七条的规定,提供劳务所得,按照“劳务发生地”确定来源于...
未在中国境内设有机构场所的非居民企业取得所得是否需要缴纳企业...
国家税务总局“税路通”服务品牌自2023年10月创建以来,税务总局创新推出了《跨境纳税人缴费人常见问题解答》等知识产品。问题解答内容涉及非居民企业申报、对外支付备案、税收协定享受、出口退税流程、增值税加计抵减等,可为跨境纳税人缴费人提供税收确定性。
应先“还原”境外企业税前收入
一种是合同约定的服务价格为税前价格,即交易双方各自按税法规定承担自己应缴纳的税款;第二种是合同约定的服务价格为税后价格,即约定该交易在中国境内需缴纳的税款均由境内企业承担,境外企业获得固定的净报酬。如果企业选择采用第二种定价方式,应当对境外企业的税前收入进行准确“还原”,将非居民企业取得的不含税所得...
境内合伙企业分配利润,境外合伙人能否享受税收协定待遇?
编者按:我国合伙企业缴税的方式是“先分后税”,因此投融资平台型的合伙企业通过转让股权等资本运作方式获取利润分配给个人合伙人时,如果取得收益的个人合伙人是中国税收居民,通常要按照经营所得5%至35%的税率缴纳个人所得税。如果取得收益的个人合伙人在境外是非中国税收居民的,是否要比照居民个人纳税,还是另有税收协定...