【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

二、非居民企业未在中国境内设立机构、场所,其取得的来源于中国境内所得,以支付人为扣缴义务人代扣代缴企业所得税,减按10%的税率征收企业所得税。根据双边税收协定税率低于10%的,可以享受税收协定待遇,适用优惠税率。支付备案发生服务贸易等项目对外支付业务,且境外企业在中国境内未设立机构、场所的,境内付汇企业为...

《资本项目外汇业务指引三项对比》(4.5-6.4)

4.境内代理机构须持股权激励计划业务登记凭证,在银行开立居民境外证券与衍生品账户,用于向境外支付参与股权激励计划所需外汇及接收个人参与股权激励计划所得外汇收入。1.境内代理机构须持股权激励计划业务登记凭证,在银行开立居民境外证券与衍生品账户,用于向境外支付参与股权激励计划所需外汇及接收个人参与股权激励计划所...

个人所得税优惠政策

自2018年7月1日起,转制科研院所科技人员取得职务科技成果转化现金奖励,符合《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)第五条规定条件的,可减按50%计入科技人员当月“工资薪金所得”,依法缴纳个人所得税。转制科研院所向...

境内企业需要扣缴哪些税?

在城市维护建设税方面,根据城市维护建设税法第三条规定,对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。因此,A公司向新加坡B公司支付借款利息不需要代扣代缴城市维护建设税。企业所得税处理根据企业所得税法及其实施条例规定,居民企业应当就其来源于中国...

一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。具体如何判断?让我们一起来梳理一下吧↓政策梳理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国...

跨境电商被美税务部门追征237万美元,如何做好境内外税务合规?

1.所得税:一般而言,所得税缴纳原则是在企业注册和管理机构所在地缴纳,跨境电商在境外没有实体不需要在当地缴纳,但美国较为特殊(www.e993.com)2024年11月17日。美国的公司所得税需在州层面和联邦层面缴纳。在州层面,公司所得税税率有单一税率和累进税率,其计算通常根据应交纳的联邦应纳税所得额经过州法律纳税调整后乘以一定分摊比例得出,于各州...

原创境外所得税务申报与管理:新趋势与合规挑战

通常来说,针对员工海外工作期间取得的相关雇佣所得,要评估派驻国的雇主是否有代扣代缴个人所得税的义务,尤其是针对母国(如中国大陆)发薪的部分是否需要通过“影子工资”代扣代缴个人所得税,要具体考虑派驻国家税法的相关规定。与此同时,针对员工海外派遣,中国境内雇主也负有相应的税务申报义务。根据《财政部税务总局...

【最全最具体】分红个税、企税怎么交,看完本文全了解!

5、内地个人投资者通过港股通投资香港联交所上市的非H股且被国内税务机关认定为“中国居民企业”的公司取得的股息红利,由于根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,上市公司向非居民企业股东派发股息红利时须代扣代缴10%的企业所得税,因此,通过香港中央结算(代理人)有限公司(简...

中金|港股:港股通红利税三问三答

??内地企业投资者(如社保与险资等):1)对内地企业投资者通过港股通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税,但连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,可依法免征企业所得税。2)非H股上市公司若已代扣代缴的股息红利所得税,内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时,可依法申...

揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?

第五议定书)中的相关股息条款,如果外商独资企业满足“受益所有人”的相关规定,那么内地与中国香港地区之间股息将向香港公司支付的预提所得税的税率由原来的10%降为5%,意思是说香港公司收到外商独资企业的这笔股息是需要在中国内地缴纳所得税的,而所得税率按照5%而非原本的10%来缴纳,由支付股息的内地公司代扣代缴...