上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报

企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:(一)商誉的初始确认。(二)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:1.该项交易不是企业合并;2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。”

企业所得税收入的确认原则是什么?

企业所得税收入的确认原则是什么?一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规定:“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入...

【实用】 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

企业所得税确认收入和成本主要依据的原则权责发生制根据《企业所得税法实施条例》第九条:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

《报告》指出,若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债,即根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。浙江财经大学财政税务学院硕士研究生导师吴伟强分析,根据《报告》的要求,M公司应...

必看!2023年度企业所得税汇算清缴注意事项

（一）错峰申报享畅通2023年度企业所得税汇算清缴时间为2024年1月1日至2024年5月31日。您可以选择申报与缴税相分离的方式，即先提交申报表，后自行选择时间扣款，为享受税收政策风险提示服务留足时间，实现早申报、早发现、早修正，方便税务机关更有针对性地为您提供纳税辅导，帮助您排查并降低涉税风险。（二）财务...

民办学校按学年收取学费,收入要如何确认?

会计核算要求是一致的,因此,会计核算正确则企业所得税的收入无需调整,若在收款的8月、9月当期即按为收入核算,在企业所得税申报时收入应做调整,在当年多确认的收入在企业所得税年度汇时需要填写《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》调减收入,同时因多确认收入对应计提的成本费用也不允许在企业所得税前扣除,...

递延所得税!!!

这样吧,先打一个比喻,所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身,比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30...

2024年6月税收相关热点问答

需要区分以下情况处理:销售方在提交红字确认单后,购买方尚未确认前,销售方可撤销红字确认单;若购买方已确认,销售方无法撤销红字确认单,购买方可在确认后且未开具红字发票前将该确认单撤销;若销售方已开具红字发票,该红字确认单无法撤销。21、个人在个人所得税App申诉了收入,发现申诉有误,可以撤销吗?

先锋新材:预计2023年全年亏损1.05亿至9468.45万

由于公司目前的可抵扣暂时性差异金额较大,公司未来应纳所得税的可实现性、实现的时间及适用税率存在一定的不确定性,出于谨慎性考虑,公司未确认当期递延所得税资产并调整了以前年度已确认的递延所得税资产,调减2023年度归母净利润约1,500万元。4、增加计提资产减值准备前次披露业绩预告时,公司已考虑计提相关资产减值...

上市公司执行企业会计准则案例解析(2024)49个修订案例提示

因此,A公司应就持有子公司C股权期间子公司C经营利润所形成的暂时性差异确认递延所得税,并计入当期损益。针对子公司C股权增值所得部分,由于同一控制下股权置换交易属于权益性交易,根据会计准则有关规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税应当计入所有者权益。考虑到A公司已经处置C公司,...