所得税汇算难?都是有套路的
这个步骤是所得税计算的关键,也是所得税汇算申报表填写的重要部分。第三步、也是最后一步,那就是计算所得税额了。在前面两步的基础上我们就可以按所得税税率计税了,我们的最终目的也就是算出来企业当期需要缴纳多少企业所得税,所以这步就是最后一步。所以,你看主表体现了所得税的计算方式,体现了所得税申报...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业承担的员工社保部分,以税务机关开具的《社保费专用凭证》或《社会保险专...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”...
减半的城建税,需要计入营业外收入吗?
当然,你说你非要先计提再结转,这个其实也没有那个来管你,税务上,这种做法也对所得税不会产生什么影响。比如你城建税本身需要缴纳10万,实际减免后5万。你先计提10万到税金及附加,再结转5万到营业外收入,一增一减影响损益5万,和你直接计入损益5万,结果是一样的,对所得税也没有影响。但是,个人建议直接按...
营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!
1.需要缴纳增值税的情况1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。
汇算实操要点:收到稳岗补贴,企业所得税交不交?
贷:营业外收入上述就是会计核算的处理方式(www.e993.com)2024年9月19日。那么税务处理呢?计入了损益自然涉及企业所得税的,稳岗补贴是否缴纳企业所得税呢?对于补贴来说,如果不属于不征税收入的补贴都需要申报缴纳企业所得税。而认定不征收收入的标准是比较苛刻的。财税201170号文件规定不征税收入条件的,企业也可以选择适用作为“不...
金融保险企业财务制度[失效](2006.12.7)
(六)接受捐赠的固定资产,按所附票据或资产验收清单所列金额加上由企业负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的根据同类固定资产的市价计价。(七)盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价。企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。
房地产企业所得税疑难90问
(一)征税收入1.跨年度物业管理费,何时确认收入?问:物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费,何时确认企业所得税收入?答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当...
新风险点提示 企业所得税需要关注35点
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第六条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条2、企业所得税-其他收入风险描述:未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失,固定资产盘盈收入,教育费附加返还,以及在“...
网校老师精讲会计职称企业所得税知识点(上集)
《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项A、B外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入;选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。例6-9根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应计入...