个人所得税的分期缴纳与递延纳税有哪些?

自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目...

国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知

一、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。为了便于主管税务机关审核,奖励单位或获奖人应向主管税务机关提供有关部门根据国家科委和国家工商行政管理局联合制定的《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》(国科发政字〔1997〕...

以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

包括:(三)转让财产收入,企业以专利技术投资入股取得的收入应计入收入总额申报缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四项规定,企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(四)符合条件的技术转让所得;又根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,企业所得税法第二十七条...

八个关于科技成果转移转化税收政策问题的解答

“从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月‘工资、薪金所得’,依法缴纳个人所得税”,应当同时符合以下四个条件:一是职务科技成果完成单位须是“国家设立的科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校”;二是科技人员是“为完成或转化职务科技成果作出重要贡献...

2024年科技创新企业税收优惠汇总

居民企业技术转让所得减免企业所得税高新技术企业减按15%税率征收企业所得税;技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税;二、个人所得税有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额;天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额;...

不同市场主体创新税收优惠政策清单|纳税|企业所得税|国家税务总局...

自2017年1月1日起,在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策:1.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税(www.e993.com)2024年11月9日。2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

免征增值税 减免企业所得税

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可在...

先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南

企业支付的工程款、原材料采购款、劳务款等可能未及时取得有效凭证,按合同或预算暂估入账和预缴企业所得税,在企业所得税汇算清缴前仍未取得有效凭证而税前扣除导致少缴企业所得税风险。风险防控建议:根据税法规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在季度...

...不善导致破产,个人是否还需要按照财产转让所得缴纳个人所得税?

个人技术入股企业递延纳税期间,企业因经营不善导致破产,个人是否还需要按照财产转让所得缴纳个人所得税?根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕第101号)的规定,企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业或个人可选择...

个人所得税|“财产转让所得”所涉个人所得税的处理

●限售股所对应的公司在证券机构“技术和制度准备完成后”上市的>>按照证券机构事先植入结算系统的“限售股成本原值和发生的合理税费”,以实际转让收入减去原值和合理税费后的余额,适用20%税率,计算直接扣缴个人所得税额。●个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统“转让限售股”...