个人所得税新政!9月1日起执行
一、按照个人所得税法及其实施条例的相关规定,彩票中奖收入属于偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税。继续执行《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税字〔1998〕12号)、《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》(国税发〔1994〕12...
上市公司股权激励个人所得税如何缴纳?
根据《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕5号)文件规定,限制性股票是指上市公司按照股权激励计划约定的条件,授予公司员工一定数量本公司的股票。以及根据国家税务总局《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号)“关于限制性...
上市公司股权激励个税纳税期限延长至36个月
根据此前规定,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起(下称“行权”),在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。《公告》指出,对于享受股权激励的人员,行权之日起不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内...
老丁解税|非上市公司股权激励的个人所得税处理分析
上市公司股权激励,激励对象一般在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之日,需要计算缴纳个人所得税。而针对非上市公司股权激励,不再明确具体纳税时间,直接递延到股权转让时纳税。2.降低适用税率根据规定,上市公司股权激励所得,按“工资、薪金所得”计税,适用3%-45%的超额累进税率,即最高税率可达45%,税负相...
限制性股票个人所得税过高问题日益突出,业界呼吁计税方式调整
笔者日前从方大炭素新材料科技股份有限公司(以下简称“方大公司”股票名称:方大炭素,代码:SH600516)内部知情人士处获悉,方大公司2017年限制性股票的被激励对象于2022年被当地税务部门要求补缴了税款,其中补缴税款最高的超过500万元。不少员工股权激励收益的75%以上都用于缴纳了个人所得税,甚至有部分员工不得不通过借...
两部门发布上市公司股权激励有关个人所得税政策
一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税(www.e993.com)2024年9月17日。纳税人在此期间内离职的,应在离职前缴清全部税款。
个税又有新变化!新版个税税率表来了!
4月26日,财政部、税务总局日前发布《关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》。《公告》提出,境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间...
非上市公司股权激励个人所得税简析
此时适用“财产转让所得”项目,以股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额为应税收入,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。如果员工的股权激励所得不符合递延纳税条件,在获得股票(权)时,对实际出资额低于公平市场价格的差额,按照当期“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。无论是否选择递延纳税,员工因...
获得股权激励:根据不同形式计算个税
实务中,上市公司股权激励主要有四种形式:股票期权、股票增值权、限制性股票以及股权奖励。获得股权激励的公司员工,应该按“工资、薪金所得”,计算缴纳个人所得税。国家为鼓励企业实施股权激励,实施了有针对性的税收优惠。2023年8月,财政部、国家税务总局发布《关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》...
【个税·新知】 筑牢根基,护航发展——中国个人所得税年度回顾与...
在核查过程中发现多个企业未将员工享受的非现金福利合并入员工当期的工资收入,未按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。扣缴义务人(即企业)未履行代扣代缴义务,导致不同程度的对于企业和个人的税务处罚。股权激励在加强股权激励所得的个税监察方面,税务机关在2023内展开了一系列涉及股权激励所得个税申报的合规性...