股东借钱给公司 债权家族信托模式渐受青睐

但如果是自然人（股东个人）放款给目标企业，所获利息收入须支付较高的个人所得税，且目标企业超过债权性投资于权益性投资比例2∶1的利息支出，不能做税前列支，很不划算。但柏托也提醒，委托人设立债权家族信托不要抱着避债、逃税和抽逃目标企业资金的目的，尤其不能保留太多控制权，否则容易被“穿透”，被视为“...

信托业务的破局思路(深度)

集合资金信托自2019年以来始终在三大信托资金来源中占据主导力量,财产权信托规模持续上升,在2021年超越单一资金信托成为规模占比第二的信托资金来源类型。信托“通道”业务的单一资金信托规模的持续下降说明了信托业按照监管要求“去通道”取得实质性效果。从资产功能分类看,融资类及事务管理类信托占比呈下降趋势,作为信托...

嘉合磐稳纯债债券型证券投资基金2024年中期报告

b)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入、股权的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。c)对基金从上市公司、全国中小企业股份转让系统公开转让股票的非上市公众公司(“挂牌公司”)取得的股息红...

...股权|股票|流通股|上市公司|重大资产|企业所得税法_网易订阅

合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。财税〔2008〕159号第二条1、自然人合伙人合伙企业(个人独资企业类似)对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目(20%)...

关联方借款税务处理全解析

第一百二十三条规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。即若借贷双方存在关联关系,税务机关有权核定其利息收入并缴纳企业所得税。4.《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告...

证监会系统代表委员建言资本市场平稳健康发展

具体而言，个人持有区域性股权市场服务公司的股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息红利所得减半计入应纳税所得额，持股期限超过1年的暂免征收个人所得税；明确区域性股权市场印花税征收规定，为降低市场股权转让成本免征印花税；个人因持有区域性股权市场债券所取得的利息收入和转让收入，免征个人所得税；...

原创|信托产品个人所得税征收探讨

根据笔者与税务部门的沟通,部分税务机关人员认为,其应该缴纳个人所得税。根据2018年的个人所得税法实施条例第六条“利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得”和信托法第二条“本法所称信托,是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以...

家族信托的受益分配是否免交个人所得税?

事实上,在目前的税务实务中,无论是理财信托产品还是家族信托,受托人(信托公司)一般不代扣代缴信托派发的个人所得税。这就导致了一个悖论,即没有法律规定信托作为免税收入进行分配,实际上处于不纳税的状态。未来信托分配个人所得税的征收取决于税务机关的态度和税收征管手段的完善。

个人取得信托分红是否缴个人所得税

对自然人投资者的分红收益是否征收个人所得税,企业方认为,2005年和2018年的个人所得税法及其实施条例均未明确自然人投资者投资于信托等项目的分红收益需缴纳个人所得税,因此不应征收。而税务人员认为,根据2018年的个人所得税法实施条例第六条“利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、...

个人所得税之资本运作中的税务筹划

1.个人直接持股个人直接持股通常是投资者最初始的一种股权架构(如图3-5所示),这一组织形态,在各个阶段的税负成本分析如下。(1)在运营阶段,个人分红后须缴纳20%的个人所得税。根据《个人所得税法》第三条规定:“特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适...