企业计提资产减值准备应注意四个问题

合同资产常用于时段法确认收入的情况,由于合同资产不仅受信用风险的影响,还面临履约风险,如果企业不能履行剩余义务,将影响合同收款权利,因此,合同资产的坏账准备计入“资产减值损失”。4、计提的资产减值准备是否纳税调整?企业所得税对企业实际发生的资产损失允许税前扣除。根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《...

正业科技:关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税...

广东正业科技股份有限公司(以下简称“正业科技”或“公司”)2024年半年度计提各项减值损失合计人民币20,000,526.37元,同时减记部分递延所得税资产合计人民币16,859,692.35元,现将具体情况公告如下:

绿地控股:公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据...

公司回答表示,您好!您讲的营业利润是合并报表数据,所得税按单体缴纳,盈利企业和亏损企业不能互相抵消。另外,公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据相关规定,资产减值准备不能在所得税税前扣除。感谢您对公司的关注!点击进入互动平台查看更多回复信息...

上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报

企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:(一)商誉的初始确认。(二)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:1.该项交易不是企业合并;2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。”

资产减值损失的财税处理

因此,一般来说,计提的资产减值损失不可以在企业所得税税前扣除,需要实际发生资产减值损失的时候,才可以在企业所得税税前扣除。但另有规定的除外,比如《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第86号...

资产减值准备如何财税处理?

(1)递延所得税资产的减值规定(www.e993.com)2024年11月23日。在所得税准则中规定,除直接计入所有者权益的事项外,递延所得税资产的增减应调整“所得税费用”科目,同时直接增减“递延所得税资产”科目。计提减值准备的账务处理为:借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”;已计提的减值转回时的账务处理为:借记“递延所得税资产”,贷记“所...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固定资产丢失的情况。即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致固定资产不能再使用,...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

总体而言,上市公司能够较好地执行企业会计准则和财务信息披露规则,但仍有部分上市公司在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面,存在会计处理或财务信息披露错误。针对上述问题,证监会下一步将继续做好以下工作:一是梳理审阅发现的上市公司问题线索,及时跟进并按规定进行后续监管...

生物资产的税会处理

8.处置生产性生物资产,应按实际收到的金额:借:银行存款等生产性生物资产累计折旧生产性生物资产减值准备资产处置损益或营业外支出—处置非流动资产损失(借差)贷:生产性生物资产资产处置损益或营业外收入—处置非流动资产利得(贷差)(二)消耗性生物资产的会计处理...

【致同研究】IAS 36洞察(11):确认减值损失

主体A对差额(CU100,000-CU80,000或CU20,000)确认了减值损失。按照IAS36,在20X2年12月31日确认减值后,该主体还调整了设备的未来折旧,因此将从20X3年1月1日至20X3年12月31日期间每月确认CU6,667的折旧。示例2-确认减值后确定相关的递延所得税资产或负债...