增值税发票64个实务问题
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%(2020年为1%)。具体应纳税额为(50万元-...
增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
税基锚定销售额,销项税额=销售额(不含税)×税率,或者销售额(含税)÷(1+税率)×税率;进项税额=购买额(外购原料、燃料、动力等)×税率(扣除率),另外也可根据取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等凭证上的增值税额进行计算。从税率看,不同规模、不同行业税率有所不...
以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理
企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
蒋飞:增值税与企业所得税改革
税基锚定销售额,销项税额=销售额(不含税)×税率,或者销售额(含税)÷(1+税率)×税率;进项税额=购买额(外购原料、燃料、动力等)×税率(扣除率),另外也可根据取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等凭证上的增值税额进行计算。从税率看,不同规模、不同行业税率有所不同。
土地增值税预缴及清算实操
一是以转让房地产取得的增值额为征税对象;二是征税面比较广;三是采用扣除法和评估法计算增值额;四是采用超率累进税率;五是实行按次征收。土地增值税预征(一)土地增值税预征房地产企业在开发房地产项目时,一般都采取预售的方式取得收入,由于同期对应的成本会滞后或暂时无法确定,房地产企业暂时无法准确地计...
一般纳税人增值税、企业所得税、个税常见涉税风险点
5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等,未视同销售申报纳税(www.e993.com)2024年10月19日。6、发票开具金额大于申报金额。7、《增值税及附加税费申报表((增值税一般纳税人适用)》进项税额转出为负,或一般纳税人进项抵扣税率异常。
...总局:小微企业和个体工商户税费优惠政策指引_增值税_支持_纳税人
方法一:A银行3笔6%利率超过LPR150%(5.325%=3.55%×150%)的小额贷款利息收入不适用免征增值税优惠,应按照6%税率计算增值税销项税额2.16万元(=36×6%)。2笔3%利率未超过LPR150%(5.325%=3.55%×150%)的小额贷款利息收入可以按规定免征增值税。方法二:A银行3笔6%利率的小额贷...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
纳税人享受增值税加计抵减政策优惠,无需填报《增值税适用加计抵减政策声明》,直接填写《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。增值税及附加税费申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)第1列“期初余额”:填写上期期末结余的加计抵减额。
本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!
纳税人为个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。二、附加税费1.个体工商户减征“六税两费”政策由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产...
深度解读二十届三中全会财税改革|宏观经济
二是合并设立地方附加税,并授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。这部分内容为本次会议首次提出,属于相对意外的增量信息,目前我国城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税基是以企业实际缴纳的增值税和消费税税额确定的,税率自1%-7%水平不等。基于三项税费的税基的相同且主要为地方税收,进行合并管理有利于提高...